28 listopada 2008 r. Pałac Kultury i Nauki w Warszawie Konferencja Partnerstwo Publiczno-Prywatne w Polsce w świetle nowych rozwiązań legislacyjnych Wykorzystanie leasingu w wykonywaniu zadań publicznych Andrzej Sugajski Związek Polskiego Leasingu

Firmy członkowskie Związku Polskiego Leasingu: Bankowy Fundusz Leasingowy S.A. BGŻ Leasing Sp. z o.o. BNP Paribas Lease Group Sp. z o.o. BRE Leasing Sp. z o.o. BZ WBK Finanse & Leasing S.A. Caterpillar Financial Services Poland Sp. z o.o. De Lage Landen Leasing Polska S.A. Deutsche Leasing Polska S.A. DnB Nord Leasing Sp. z o.o. Europejski Fundusz Leasingowy S.A. Fortis Lease Polska Sp. z o.o. Handlowy-Leasing S.A. IKB Leasing Polska Sp. z o.o. Immoconsult Polska Sp. z o.o. ING Lease (Polska) Sp. z o.o. Kredyt Lease S.A. LHI Leasing Polska Sp z o.o. Masterlease Polska S.A. Mercedes-Benz Leasing Polska Sp. z o.o. Millennium Leasing Sp. z o.o. NOMA 2 Sp. z o.o. Nordea Finance Polska S.A. ORIX Polska S.A. PEKAO Leasing Sp. z o.o. PEAKAO Leasing i Finanse S.A. Raiffeisen Leasing Polska S.A. Scania Finance Polska Sp. z o.o. SEB Leasing Polska Sp.z o.o. SG Equipment Leasing Polska Sp. z o.o. SGB-Trans-Leasing PTL Sp. z o.o. Siemens Finance Sp. z o.o. VB Leasing Polska Polska S.A. VFS Usługi Finansowe Polska Sp. z o.o. Volkswagen Leasing Polska Sp. z o.o. Watin Leasing & Finance S.A. Polski Związek Wynajmu i Leasingu Pojazdów

Polski rynek leasingu – łączna wartość netto w latach w miliardach złotych 32,7 mld Źródło: ZPL ■ Ruchomości ■ Nieruchomości W 2007 r. rynek leasingu wzrósł o 50 proc.

■ Wielka Brytania 58 ■ Niemcy 54 ■ Włochy 49 ■ Francja 40 ■ CEE 49 ■ Austria, Benelux, Szwajcaria 33 ■ Grecja, Portugalia, Hiszpania 32 ■ Skandynawia 25 ■ b.d./niezrzeszeni Źródło: Leaseurope Europejski rynek leasingu. Wartości umów zawartych w 2007 roku w miliardach euro 339 mld

Udział polskiego leasingu w rynku europejskim W ostatnich 3. latach udział Polski uległ podwojeniu Źródło: ZPL, Leaseurope

Udział leasingu w inwestycjach w latach Źródło: ZPL, Leaseurope ■ EU ■ Polska EU 2007 – b.d. Znaczenie leasingu w finansowaniu inwestycji w polskiej gospodarce

Udział leasingu ruchomości w inwestycjach na środki trwałe latach (poza budynkami i budowlami) ■ Polska ■ UE EU 2007 – b.d. Źródło: ZPL, Leaseurope Znaczenie leasingu w finansowaniu inwestycji w polskiej gospodarce

Zadowolenie z leasingu – leasingobiorcy Stopień zadowolenia z leasingu jako formy finansowania: Źródło: Indicator 2007 r. Czy polecił(a)by Pan(i) leasing innym firmom? 72 % leasingobiorców jest zadowolonych z leasingu 75 % leasingobiorców poleca leasing

Dlaczego leasing Łatwiejsze sfinansowanie inwestycji dzięki: –Prostszym i szybszym procedurom weryfikacji klienta i przedmiotu –Dostępności – możliwe podpisanie umowy w siedzibie klienta Parametry finansowe –Korzyści podatkowe –Dowolny rozkład czynszów leasingowych –Mniejsze wymagania dotyczące udziału własnego w inwestycji oraz jej zabezpieczenia –Taki sam lub niższy koszt finansowy –Wybór produktu i pozyskanie finansowania może odbywać się – w jednym i tym samym postępowaniu przetargowym (szeroka gama dostawców branżowych) –Leasing operacyjny pozabilansowy nie powoduje wzrostu wskaźnika całkowitego zadłużenia –Możliwość korzystania ze sprzętu bez konieczności jego zakupu – (możliwość rozłożenia kosztów inwestycji/ zakupu w czasie)

LEASING Kanalizacja, oczyszczanie ścieków Ochrona środowiska, ekologia Kultura, dziedzictwo narodowe Transport, drogi Gospodarka odpadami Co może być przedmiotem leasingu Praktycznie wszystko, w tym budynki i infrastruktura techniczna, wraz z maszynami i urządzeniami Przedmiotem leasingu mogą być ruchomości i nieruchomości związane z inwestycjami dotyczącymi m.in. przedsięwzięć z listy priorytetów POIiŚ Źródło:ZPL Ochrona zdrowia Infrastruktura energetyczna

LEASING Kto może korzystać z leasingu JST Szkoły, instytucje kultury Opieka zdrowotna Spółki komunalne Zakłady i jednostki budżetowe JST Instytucje wykonujące zadania publiczne Przedsiębiorcy Podmioty z udziałem Skarby Państwa

Najczęściej leasingowane: ●autobusy ● samochody dostawcze ● pojazdy do czyszczenia ulic ● śmieciarki ■ Pojazdy ■ Samochody osobowe ■ Maszyny ■ Inne Doświadczenia firm leasingowych w realizacji zadań publicznych Źródło: ZPL 1999 – pierwsze kontrakty w tym sektorze 200 mln € – szacunkowa wartość w 2007 r. – 2 proc. rynku leasingu 4000 – liczba transakcji w 2007 r.

Przykłady wykorzystania leasingu przy wykonywaniu zadań publicznych ● Leasing zwrotny budynku biurowego wraz z terminalem odlotów dla Portu Lotniczego Szczecin Goleniów, umowa na12 lat ● Finansowanie środków komunikacji miejskiej, m.in. Pojazdy Szynowe PESA Bydgoszcz SA - przetarg zorganizowany przez Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego ● Autobusy miejskie dla Warszawy i okolic – leasing operacyjny na 10 lat, 20 proc. wszystkich autobusów miejskich jest w leasingu, ● Tramwaje dla Łodzi – 15 niskopodłogowych tramwajów w leasingu zwrotnym na 10 lat ● Zamiatarki dla województw wielkopolskiego, mazowieckiego, śląskiego, łódzkiego, dolnośląskiego i warmińsko-mazurskiego w leasingu operacyjnym i finansowym dla klientów z udziałem JST, wartość transakcji od 0,2 do 1,1 mln zł, umowy miesięcy

Skąd wziąć 40 miliardów? Przed samorządami stoi nie lada wyzwanie. Do 2015 r. Polska ma mieć w aglomeracjach oczyszczalnie ścieków komunalnych i systemów kanalizacji zbiorczej. ● Do 2010 roku - redukcja 86 proc. ładunku biodegradowalnego zanieczyszczeń w ściekach komunalnych, ● Do 2015 – wyeliminowanie ich w całości. ● Finansowanie - Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko, w ramach I Priorytetu Gospodarka Wodno-Ściekowa, ● Potrzebne nakłady inwestycyjne - 70 mld zł ● Potencjalne źródła finansowania - 30 mld zł. Fot. Budostal-2, MPWiK Wrocław

Firma leasingowa buduje infrastrukturę a następnie oddaje ją JST w leasing. Po okresie leasingu JST ma prawo odkupić składniki majątkowe. JST buduje infrastrukturę, finansując ją z zaliczek od Leasingodawcy na poczet umowy sprzedaży. Leasingodawca zawiera z JST umowę leasingu zwrotnego. JST sprzedaje istniejące składniki majątkowe firmie leasingowej, a następnie bierze je w leasingu zwrotnym. Leasing jako źródło finansowania zadań publicznych Modele współpracy firm leasingowych w ramach PPP Wszystkie modele dopuszczają możliwość podnajmu prywatnemu operatorowi w ramach umowy o zarządzanie

Leasing operacyjny ● cała rata leasingowa stanowi dla leasingobiorcy koszt uzyskania przychodu ● minimalny okres leasingu nieruchomości – 10 lat ● amortyzuje leasingodawca ● wykup przedmiotu leasingu za tzw. hipotetyczną wartość netto ● VAT od każdej raty leasingowej Leasing finansowy ● część odsetkowa raty leasingowej stanowi dla leasingobiorcy koszt uzyskania przychodu ● amortyzuje leasingobiorca ● dowolność w kształtowaniu okresu leasingu ● wykup przedmiotu leasingu za dowolnie ustaloną wartość ● VAT płatny z góry od wszystkich rat leasingowych Leasing zwrotny ● istota leasingu zwrotnego jest powiązanie umowy leasingu z poprzedzającą ją umową sprzedaży. ● Leasingobiorca sprzedaje posiadane aktywo firmie leasingowej i równocześnie uzyskuje prawo do jego dalszego użytkowania ● po okresie leasingu leasingobiorca ponownie staje się właścicielem. Rodzaje leasingu

Modele bilansowe ● Leasing finansowy - przedmiot leasingu wykazywany w aktywach leasingobiorcy. ● Leasing operacyjny pozabilansowy - przedmiot leasingu wykazywany w aktywach leasingodawcy. Poprawia wskaźniki efektywności u leasingobiorcy (zadłużenia).

Ujęcie podatkowe Leasing operacyjny ● leasingobiorca zalicza całą ratę leasingową do kosztów uzyskania przychodu ● odpisów amortyzacyjnych dokonuje leasingodawca ● wykup następuje na podstawie opcji nabycia ● VAT płatny w ratach (od poszczególnych rat leasingowych) ● minimalny okres leasingu nieruchomości – 10 lat Leasing finansowy ● Leasingobiorca zalicza część odsetkową raty leasingowej do kosztów uzyskania przychodu ● odpisów amortyzacyjnych dokonuje leasingobiorca ● brak minimalnego okresu leasingu ● wykup przedmiotu leasingu następuje po zapłaceniu ostatniej raty leasingowej ● VAT płatny z góry od wszystkich rat leasingowych

Leasing inwestycyjny ZAKUP GRUNTU FIRMA LEASINGOWA ARANŻER TRANSAKCJI LEASINGODAWCA SPC lub FIRMA LEASINGOWA LEASINGODAWCA SPC lub FIRMA LEASINGOWA LEASINGOBIORCA UMOWA LEASINGU UMOWA NAJMU GRUNT UMOWY Z FIRMAMI BUDOWLANYMI DORADZTWO UMOWY Z DOSTAWCAMI POZOSTAŁE NAJEMCA-OPERATOR PRYWATNY

Leasing zwrotny (1) UMOWY Z FIRMAMI BUDOWLANYMI DORADZTWO WYKUP GRUNTU POZOSTAŁE LEASINGOBIORCA GRUNT FIRMA LEASINGOWA Przedwstępna umowa sprzedaży Warunkowa umowa leasingu Zaliczki na poczet ceny Umowa sprzedaży Umowa leasingu Umowa najmu NAJEMCA-OPERATOR PRYWATNY UMOWY Z DOSTAWCAMI

Leasing zwrotny (2) LEASINGODAWCA, spółka celowa lub firma leasingowa LEASINGOBIORCA Firma leasingowa ARANŻER TRANSAKCJI/FINANSUJĄCY POZOSTAŁE UMOWY O DORADZTWO UMOWA LEASINGU SPRZEDAŻ NIERUCHOMOŚCI NAJEMCA-OPERATOR PRYWATNY

Saur Neptun Gdańsk Polska S.A. – umowa o zarządzanie Przykład transakcji dotyczący PPP, oparty na umowie o zarządzanie. Kontrakty o zarządzanie polegają na zlecaniu podmiotowi prywatnemu przez podmiot publiczny bieżącego zarządzania i świadczenia usług publicznych zachowując własność aktywów wykorzystywanych w trakcie prowadzonej działalności. Kontrakty o zarządzenie mają charakter umów kilkuletnich (zazwyczaj lat) z możliwością przedłużenia. Wybór partnera odbywa się na zasadach przewidzianych w ustawie o zamówieniach publicznych. ● Joint-venture, 51% SAUR, 49% do miasto. ● Usługi w zakresie gospodarki wodno-kanalizacyjnej w Gdańsku, Sopocie, sąsiadujących gminach. ● Kontrakt pomiędzy spółką Saur Neptun Gdańsk S.A. a miastem został zawarty na okres 30 lat. ● Miasto Gdańsk będąc właścicielem infrastruktury, wydzierżawiło spółce mienie. Spółka zarządza gospodarką wodno kanalizacyjną na zasadach komercyjnych. ● Partnerzy wspólnie podejmują decyzje o wysokości taryf. Źródło: Instytut IPPP

Ratusz chce zarobić nawet miliard złotych na leasingu miejskich nieruchomości. Tego nie próbowało jeszcze żadne miasto. Urzędnicy już przygotowują listę budynków. W przyszłości nie wykluczają wpisania na nią Pałacu Kultury - informuje "Życie Warszawy". Miasto Leasingodawca Pałac Kultury i Nauki w leasingu? LEASING ZWROTNY

Związek Polskiego Leasingu ul. Rejtana 17, Warszawa tel.: (22) fax: (22)