Pobieranie prezentacji. Proszę czekać

Pobieranie prezentacji. Proszę czekać

Planowanie Podatkowe Mariusz Gotowicz Doradca Podatkowy.

Podobne prezentacje


Prezentacja na temat: "Planowanie Podatkowe Mariusz Gotowicz Doradca Podatkowy."— Zapis prezentacji:

1

2 Planowanie Podatkowe Mariusz Gotowicz Doradca Podatkowy

3 Pierwsza najważniejsza decyzja! Podatek dochodowy – jaki? Podatek VAT – czy warto? A może nie płacić podatków?

4 Podatek jest elementem kosztów działalności. Podatek obciąża wyniki finansowe przedsiębiorstwa. Podatek może stanowić o przewadze konkurencyjnej. Podatek jest polisą na przetrwanie przedsiębiorstwa!

5 Optymalizacja podatkowa w podatku od osób fizycznych legalna nielegalna

6 Optymalizacja podatkowa w podatku od osób fizycznych legalna Skala podatkowa, Podatek liniowy, Podatek zryczałtowany Karta podatkowa spółki osoboweumowy … Strefy ekonomiczne, parki przemysłowe, inne wynikające z obowiązujących przepisów spółki cywilnespółki jawnespółki komandytowe

7 nielegalna zaniżanie obrotów firmanctwo zawyżanie kosztów Strefy szare, bure, czarne … nijakie

8 Opodatkowanie działalności gospodarczej OpodatkowanieStawka podatku Ryczałt 3%; 8,5% Podatek liniowy 19% Podatek progresywny Dochód do 85.528 zł18% minus kwota zmniejszająca podatek 556,02 zł Dochód powyżej 85.528 zł14.839,02 zł plus 32% nadwyżki ponad 85.528 zł

9 Opodatkowanie działalności - przykład WyszczególnienieWysokość podatkuDochód do dyspozycji ryczałt 3%3.000 zł97.000 zł ryczałt 8,5%8.500 zł91.500 zł podatek liniowy 19%19.000 zł81.000 zł progresja (18%, 32%)19.470,06 zł80.529,94 zł Założenie: Dochód z działalności przed opodatkowaniem podatkiem dochodowym wynosi 100.000 zł

10 Opodatkowanie działalności - przykład

11 Optymalizacja podatkowa w podatku dochodowym od osób prawnych legalnastrefy ekonomiczne, parki przemysłowe, inne wynikające z obowiązujących przepisów grupy kapitałowe dopłaty, pożyczki, leasing umowy … spółki kapitałowe, a spółki osobowe spółki córki

12 Planowanie podatkowe Ciągła, permanentna kontrola otoczenia prawnego. - aktualnego, - planowanych zmian. Cykliczna analiza wyników finansowych prowadzonej działalności. Analiza działań organów podatkowych (doradca podatkowy).

13 Opodatkowanie działalności Są też podatki lokalne od środków transportu od nieruchomości opłata targowa

14 parapodatkami! Mamy do czynienia także z parapodatkami! PCC od spadków i darowizn akcyza... i szereg innych Inne podatki

15 Stawki podatku dochodowego od osób prawnych w wybranych krajach Unii Europejskiej

16 Straty podatkowe z lat minionych Jak odliczyć? Kiedy odliczyć? Czy warto odliczyć?

17 Rozliczanie strat w kolejnych latach Poprzez wydzielenie źródła generowania strat do wyodrębnionego podmiotu: –korzyści, –zagrożenia. Poprzez wyodrębnienie na zewnątrz – outsourcing.

18 Rozliczanie strat w kolejnych latach – przykład 2 rok3 rok Zysk200.000 złZysk250.000 zł Podatek38.000 złPodatek47.500 zł Możliwość rozliczenia straty z 1 roku 50.000 złMożliwość rozliczenia straty z 1 roku 50.000 zł Podatek po uwzględnieniu straty z roku 1 28.500 złPodatek po uwzględnieniu straty z roku 1 38.000 zł rozliczenie w kolejnych latach do 50% straty 1 rok – strata w wysokości 100.000 zł – brak podatku do zapłaty

19 Rozliczanie strat w kolejnych latach – przykład rozliczenie poprzez sprzedaż usługi Spółka AB Wydzielona spółka A Wydzielona spółka B Wzajemna sprzedaż usług niwelująca stratę i zysk Wydzielenie spółek zyskstrata Podatek po sprzedaży usług – 0 zł

20 Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych Założenia do przykładu: Kupujemy środek trwały o wartości 50.000 zł netto. W przypadku zewnętrznego finansowania zobowiązanie będziemy spłacać przez 36 miesięcy. W przypadku leasingu musimy wnieść wkład własny w wysokości 5% wartości środka trwałego (tj. 2.860,20 zł).

21 Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych Leasing Cena przedmiotu leasingu50.000 zł netto Wpłata własna5% Ilość rat36 m-cy Wysokość miesięcznej raty1.530 zł Kwota zapłacona do firmy leasingowej po 3 latach (wraz z wpłatą własną) 57.940,20 zł Zysk na podatku11.008,64 zł

22 Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych Kredyt Cena przedmiotu kredytu50.000 zł netto Oprocentowanie kredytu5,1% Ilość rat36 m-cy Wysokość miesięcznej raty1.500,79 zł Kwota zapłacona do banku po 3 latach54.028,44 zł Zysk na podatku765,40 zł

23 Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych Obliczenie kosztu alternatywnego - Lokata w banku Wysokość lokaty50.000 zł Oprocentowanie stałe4,5% Okres lokaty36 m-cy Kapitalizacja odsetekroczna Zwrot z lokaty wraz z odsetkami57.058,31 zł Zwrot z lokaty wraz z odsetkami po opodatkowaniu 56.431,20 zł Zakup środka trwałego ze środków własnych tylko teoretycznie nic nas nie kosztuje: zamrożony kapitał obrotowy– nieekonomiczne gospodarowanie w ramach działalności bieżącej firmy. koszt alternatywny zamrożonego kapitału obrotowego – 6.431,20 zł

24 Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych Faktyczny koszt leasingu po odliczeniu podatku po 3 latach 46.931,56 zł Faktyczny koszt kredytu po odliczeniu podatku po 3 latach 53.263,04 zł Faktyczny koszt przy inwestycji ze środków własnych po uwzględnieniu amortyzacji (20% rocznie) po 3 latach 44.300,00 zł

25 Tarcza podatkowa w kredycie - od prowizji - od odsetek - od amortyzacji w leasingu operacyjnym od całej raty (netto/brutto) dla środków własnych: - od amortyzacji

26 Podatek od towarów i usług W 2011 r. podatnicy, u których łączna wartość sprzedaży opodatkowanej w 2010 r. była wyższa niż 100.000 zł i nie przekroczyła 150.000 zł, mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, pod warunkiem pisemnego zawiadomienia o tym zamiarze naczelnika urzędu skarbowego w terminie do dnia 15 stycznia 2011 r. Odpowiednio zasadę tę stosuje się do podatników, którzy w roku 2010 rozpoczęli dopiero sprzedaż opodatkowaną, a limit 100 tys. zł liczy się na zasadzie proporcji.

27 Podatek od towarów i usług Podatek VAT, to szczególne pieniądze... Bierzemy podatek od jednych, dajemy innym, a co nam zostaje zabiera fiskus! Jest to podatek neutralny... ale czy na pewno?

28 Podatek od towarów i usług Przedsiębiorca bez VAT... Przedsiębiorca z VAT... Czy mamy VAT UE?

29 Podatek od towarów i usług VAT w dobie Internetu... Kupiłem... w DE, F lub LT a co z VAT? Podstawowe stawki VAT: –Francja – 19,6% –Niemcy – 19 % –Litwa – 21%

30 DZIĘKUJĘ ZA UWAGĘ Mariusz Gotowicz – Doradca Podatkowy


Pobierz ppt "Planowanie Podatkowe Mariusz Gotowicz Doradca Podatkowy."

Podobne prezentacje


Reklamy Google