Nieprawidłowości na rynku dystrybutorów prętów zbrojeniowych. Warszawa, 27.02.2013 r.
przestępstwa podatkowe Przestępstwo karuzelowe stanowi oszustwo mające na celu uchylanie się od obowiązku dotyczącego podatku VAT poprzez niezapłacenie VAT należnego lub nieuprawnione domaganie się zwrotu VAT, dzięki procederowi obejmującemu firmy działające w otoczeniu międzynarodowym. „Karuzela podatkowa” to przestępstwo popełniane w sposób świadomy i zorganizowany, wykorzystujące konstrukcje podatku od wartości dodanej, w którym wyrażenie „karuzela” odnosi się do sposobu, w jaki sprzedawane towary krążąc miedzy poszczególnymi podmiotami zaangażowanymi w przestępczy łańcuch dostaw „wracają” do państw pochodzenia i do pierwszego ogniwa w łańcuchu. Nieświadomy udział firm budowlanych w przestępstwie - poprzez wykorzystanie powyższego mechanizmu, towar w pewnym momencie trafia do finalnego odbiorcy (firmy budowlane, zakłady zbrojeń) po bardzo atrakcyjnej cenie (pomniejszonej o stawkę podatku VAT) i tym samym powoduje ich nieświadomy udział w przestępstwie.
A A B producent w kraju UE zapłata stal UE PL 460 zł VAT 460 zł VAT Schemat zakupowy producent w kraju UE 2000 zł zapłata stal UE 0% VAT granica państwa PL znikający podmiot 2000 zł 460 zł VAT 460 zł VAT 460 zł VAT A A 2000 zł + 23% VAT (460 zł) 0 zł zapłata stal 2460 zł 483 zł VAT (-460zł) B 5% marży 23 zł 2100 zł + 23% VAT (483 zł) stal zapłata 2583 zł
A C A B producent PL 460 zł VAT PL zapłata stal 460 zł VAT zapłata Schemat tranzytowy 460 zł VAT producent PL PL 2000 zł + 23% VAT (460 zł) stal zapłata 2460 zł A 2000 zł + 0% VAT (460 zł) 460 zł VAT granica państwa stal zapłata 2000 zł UE C 2000 zł + 0% VAT znikający podmiot stal granica państwa zapłata 1900 zł 437 zł VAT PL A 1900 zł + 23% VAT (437 zł) 1 0 zł zapłata stal 2337 zł 460 zł VAT (-437 VAT) B 1900 zł + 23% VAT (437 zł) 23 zł sprzedaż: 2000 zł + 23% VAT (460 zł) 4
Cechy transakcji o znamionach przestępstwa podatkowego: zaniżona cena firmy „słupy” działają często w oparciu o pełnomocnictwa i upoważnienia przedpłaty realny bądź papierowy obrót wyrobami hutniczymi 5