Mariusz Gotowicz Doradca Podatkowy Planowanie Podatkowe Mariusz Gotowicz Doradca Podatkowy

Pierwsza najważniejsza decyzja! Podatek dochodowy – jaki? Podatek VAT – czy warto? A może nie płacić podatków?

Podatek jest elementem kosztów działalności.   Podatek obciąża wyniki finansowe przedsiębiorstwa. Podatek może stanowić o przewadze konkurencyjnej. Podatek jest polisą na przetrwanie przedsiębiorstwa!

Optymalizacja podatkowa w podatku od osób fizycznych legalna nielegalna

Optymalizacja podatkowa w podatku od osób fizycznych legalna Skala podatkowa, Podatek liniowy, Podatek zryczałtowany Karta podatkowa spółki osobowe umowy … Strefy ekonomiczne, parki przemysłowe, inne wynikające z obowiązujących przepisów spółki cywilne spółki jawne spółki komandytowe

szare, bure, czarne … nijakie nielegalna zaniżanie obrotów zawyżanie kosztów firmanctwo Strefy szare, bure, czarne … nijakie

Opodatkowanie działalności gospodarczej Stawka podatku Ryczałt 3%; 8,5% Podatek liniowy 19% Podatek progresywny Dochód do 85.528 zł 18% minus kwota zmniejszająca podatek 556,02 zł Dochód powyżej 85.528 zł 14.839,02 zł plus 32% nadwyżki ponad 85.528 zł

Opodatkowanie działalności - przykład Założenie: Dochód z działalności przed opodatkowaniem podatkiem dochodowym wynosi 100.000 zł Wyszczególnienie Wysokość podatku Dochód do dyspozycji ryczałt 3% 3.000 zł 97.000 zł ryczałt 8,5% 8.500 zł 91.500 zł podatek liniowy 19% 19.000 zł 81.000 zł progresja (18%, 32%) 19.470,06 zł 80.529,94 zł

Opodatkowanie działalności - przykład

Optymalizacja podatkowa w podatku dochodowym od osób prawnych legalna strefy ekonomiczne, parki przemysłowe, inne wynikające z obowiązujących przepisów grupy kapitałowe dopłaty, pożyczki, leasing umowy … spółki kapitałowe, a spółki osobowe spółki córki

Planowanie podatkowe Ciągła, permanentna kontrola otoczenia prawnego. - aktualnego, - planowanych zmian.   Cykliczna analiza wyników finansowych prowadzonej działalności. Analiza działań organów podatkowych (doradca podatkowy).

Opodatkowanie działalności Są też podatki lokalne od środków transportu od nieruchomości opłata targowa

Mamy do czynienia także z parapodatkami! PCC akcyza Inne podatki ... i szereg innych od spadków i darowizn Mamy do czynienia także z parapodatkami!

Stawki podatku dochodowego od osób prawnych w wybranych krajach Unii Europejskiej

Straty podatkowe z lat minionych Jak odliczyć? Kiedy odliczyć? Czy warto odliczyć?

Rozliczanie strat w kolejnych latach Poprzez wydzielenie źródła generowania strat do wyodrębnionego podmiotu: korzyści, zagrożenia.   Poprzez wyodrębnienie na zewnątrz – outsourcing.

Rozliczanie strat w kolejnych latach – przykład rozliczenie w kolejnych latach do 50% straty 1 rok – strata w wysokości 100.000 zł – brak podatku do zapłaty 2 rok 3 rok Zysk 200.000 zł 250.000 zł Podatek 38.000 zł 47.500 zł Możliwość rozliczenia straty z 1 roku 50.000 zł Podatek po uwzględnieniu straty z roku 1 28.500 zł

Rozliczanie strat w kolejnych latach – przykład rozliczenie poprzez sprzedaż usługi Spółka AB Wydzielenie spółek zysk strata Wydzielona spółka B Wydzielona spółka A Wzajemna sprzedaż usług niwelująca stratę i zysk Podatek po sprzedaży usług – 0 zł Podatek po sprzedaży usług – 0 zł

Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych Założenia do przykładu: Kupujemy środek trwały o wartości 50.000 zł netto. W przypadku zewnętrznego finansowania zobowiązanie będziemy spłacać przez 36 miesięcy. W przypadku leasingu musimy wnieść wkład własny w wysokości 5% wartości środka trwałego (tj. 2.860,20 zł).

Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych Leasing Cena przedmiotu leasingu 50.000 zł netto Wpłata własna 5% Ilość rat 36 m-cy Wysokość miesięcznej raty 1.530 zł Kwota zapłacona do firmy leasingowej po 3 latach (wraz z wpłatą własną) 57.940,20 zł Zysk na podatku 11.008,64 zł

Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych Kredyt Cena przedmiotu kredytu 50.000 zł netto Oprocentowanie kredytu 5,1% Ilość rat 36 m-cy Wysokość miesięcznej raty 1.500,79 zł Kwota zapłacona do banku po 3 latach 54.028,44 zł Zysk na podatku 765,40 zł

Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych Zakup środka trwałego ze środków własnych tylko teoretycznie nic nas nie kosztuje: zamrożony kapitał obrotowy– nieekonomiczne gospodarowanie w ramach działalności bieżącej firmy. koszt alternatywny zamrożonego kapitału obrotowego – 6.431,20 zł Obliczenie kosztu alternatywnego - Lokata w banku Wysokość lokaty 50.000 zł Oprocentowanie stałe 4,5% Okres lokaty 36 m-cy Kapitalizacja odsetek roczna Zwrot z lokaty wraz z odsetkami 57.058,31 zł Zwrot z lokaty wraz z odsetkami po opodatkowaniu 56.431,20 zł

Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych Faktyczny koszt leasingu po odliczeniu podatku po 3 latach 46.931,56 zł Faktyczny koszt kredytu po odliczeniu podatku po 3 latach 53.263,04 zł Faktyczny koszt przy inwestycji ze środków własnych po uwzględnieniu amortyzacji (20% rocznie) po 3 latach 44.300,00 zł

Tarcza podatkowa w kredycie - od prowizji - od odsetek - od amortyzacji   w leasingu operacyjnym od całej raty (netto/brutto) dla środków własnych:

Podatek od towarów i usług W 2011 r. podatnicy, u których łączna wartość sprzedaży opodatkowanej w 2010 r. była wyższa niż 100.000 zł i nie przekroczyła 150.000 zł, mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, pod warunkiem pisemnego zawiadomienia o tym zamiarze naczelnika urzędu skarbowego w terminie do dnia 15 stycznia 2011 r. Odpowiednio zasadę tę stosuje się do podatników, którzy w roku 2010 rozpoczęli dopiero sprzedaż opodatkowaną, a limit 100 tys. zł liczy się na zasadzie proporcji.

Podatek od towarów i usług Podatek VAT, to szczególne pieniądze ... Bierzemy podatek od jednych, dajemy innym, a co nam zostaje zabiera fiskus! Jest to podatek neutralny ... ale czy na pewno?

Podatek od towarów i usług Przedsiębiorca bez VAT ... Przedsiębiorca z VAT ... Czy mamy VAT UE?

Podatek od towarów i usług VAT w dobie Internetu ... Kupiłem ... w DE, F lub LT a co z VAT? Podstawowe stawki VAT: Francja – 19,6% Niemcy – 19 % Litwa – 21%

Mariusz Gotowicz – Doradca Podatkowy DZIĘKUJĘ ZA UWAGĘ Mariusz Gotowicz – Doradca Podatkowy