Obciążenia finansowe banków spółdzielczych Prof. ndzw. dr hab. Piotr Masiukiewicz Instytut Zarządzania Wartością SGH Wiceprezes Towarzystwa Naukowego Prakseologii.

Slides:



Advertisements
Podobne prezentacje
Finanse publiczne w Polsce w okresie kryzysu
Advertisements

Finanse Publiczne Temat pracy: Porównanie strategii ograniczania deficytu i zadłużenia publicznego w kolejnych rządach pod wybranymi kryteriami, proszę.
Projekt współfinansowany częściowo przez Unię Europejską (Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego)
Finanse publiczne w Polsce w okresie kryzysu
Bilansowe uwarunkowania rozwoju akcji kredytowej w Polsce
FUNDUSZE POWIERNICZE I INWESTYCYJNE
Finanse publiczne w Polsce w okresie kryzysu
Susza kredytowa może znacznie pogłębić czekający nas kryzys gospodarczy Wprost, 6/2009 Raporty banków – kredytów brak Jesteśmy na półmetku publikacji.
Pakiet stabilizacji i rozwoju: „Bezpieczeństwo finansowe
Bankowość spółdzielcza to bankowość bezpieczna
Założenia systemu SKOK
PREZES ZARZĄDU MR BANKU S.A.
FINANSE PUBLICZNE I SYSTEM FINANSOWY PAŃSTWA
Jak najlepiej wykorzystać ? środki finansowe z Unii Europejskiej? 6 kwietnia 2006.
Tomasz Kierzkowski Szanse rozwoju przedsiębiorczości związane z funduszami pomocowymi po akcesji Warszawa, 8 grudnia 2003.
Budżet 2007 – krok wstecz. Budżet państwa 2007 Rezygnacja z naprawy finansów publicznych Brak wykorzystania dobrej koniunktury do zmniejszenia deficytu.
XVI Walne Zgromadzenie Krajowego Związku Banków Spółdzielczych Warszawa, września 2006 r. Wojciech Kwaśniak Generalny Inspektor Nadzoru.
Bankowość Spółdzielcza 2006
Międzynarodowe Prawo Podatkowe ODSETKI. Odsetki Odsetki ART.11 UM- OECD ART.11 UM- OECD.
KRAJOWY ZWIĄZEK BANKÓW SPÓŁDZIELCZYCH
Budujemy rynek przejrzystego obrotu gospodarczego InfoMonitor Biuro Informacji Gospodarczej S.A. I Część Kongresu Gospodarki Elektronicznej 21 marca 2006.
Perspektywy stabilności systemu finansowego w Polsce
Udział BIK w ocenie ryzyka kredytowego i ochronie aktywów banków spółdzielczych Falenty, 9 października 2008 r. dr Mariusz Wyżycki, Wiceprezes Zarządu.
Legal and Financial Aspects of Establishing and Managing Endowments Warszawa, dn
Seminaria magisterskie Studia stacjonarne II stopnia
Dochody budżetu państwa
Finanse Zbigniew Kuryłek
1. Założenia do przygotowania Strategii Inwestycyjnej Wydział Rozwoju Gospodarczego Wrocław, 2 czerwca 2009.
Uwarunkowania ekonomiczne a gospodarka zeroemisyjna Jan Brzóska Jan Pyka 24 luty 2011.
Fundusze inwestycyjne
FUNDUSZE PORĘCZEŃ KREDYTOWYCH
Małgorzata Starczewska-Krzysztoszek Konferencja BUDOWA GOSPODARKI OPARTEJ NA WIEDZY Konsultacje społeczne w ramach prac nad NPR.
System Rezerwy Federalnej Stanów Zjednoczonych
SEKTOR BANKOWY WOBEC FINANSOWANIA INWESTYCJI INFRASTRUKTURALNYCH
Sprawozdanie finansowe NoRiskNoFun. A. Sprawozdanie finansowe.
Dane wstępne na r. Informacja o sytuacji finansowej Banku BPS S.A. Informacja o sytuacji finansowej Banku BPS S.A.
Ministerstwo Rozwoju Regionalnego, ul. Wspólna 2/4, Warszawa, Narodowe Strategiczne Ramy Odniesienia – koncepcja.
Szczególnie negatywne skutki dla: Gospodarstw domowych o średnich dochodach Gmin nie mogących odliczyć VAT Małych i średnich przedsiębiorstw o niskich.
Debata „20-lecie rynku finansowo-kapitałowego w Polsce”
Funkcje „Resolution” w praktyce międzynarodowej
Czy diagnoza jest poprawna?
Deficyt budżetowy a dług publiczny
Wybrane aspekty funkcjonowania banków spółdzielczych w Polsce
Międzynarodowe Prawo Podatkowe
Analiza ekonomiczno – finansowa
Działalność Krajowej Grupy Poręczeniowej BGK Warszawa, październik 2009 r.
Wsparcie dla rozwoju technologii
STAN SYSTEMU POŻYCZKOWO-GWARANCYJNEGO DLA MAŁYCH I ŚREDNICH PRZEDSIĘBIORSTW szanse i wyzwania Barbara Bartkowiak VIII FORUM KORPORACYJNE Finansowanie polskich.
Rachunek przepływów pieniężnych
Dr inż. Ewa Mazurek-Krasodomska
Warszawa, 21 lutego 2007 r. GRUPA PEKAO S.A. Wyniki finansowe po czwartym kwartale 2006 r. Najlepszy kwartał, najlepszy rok, na drodze do integracji.
Historia bankowości spółdzielczej
ANALIZA BILANSU.
Finansowanie projektów sektora publicznego Barbara Cendrowska, Dyrektor Biura Analiz i Finansowania Sektora Publicznego Kraków, 3 pażdziernika 2011.
ANALIZA SPRAWOZDANIA (RACHUNKU) PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Dr Urszula Banaszczak - Soroka. Bank Polski ( 1828 – 1886) Polska Krajowa Kasa Pożyczkowa (1918 – 1924 tymczasowo pełniła rolę banku emisyjnego) Bank.
Dr Urszula Banaszczak - Soroka. Wartość i struktura oszczędności.
Rachunek inwestycyjny prowadzony jako IKZE w Domu Maklerskim BDM SA w Domu Maklerskim BDM SA.
Rynek funduszy inwestycyjnych w Polsce. Etapy rozwoju rynku funduszy inwestycyjnych w Polsce Od lipca 1992 do lutego 1998 – od utworzenia pierwszego funduszu.
Euro w Polsce: szansa, czy zagrożenie?. Szanse +
__________________________________________ Andrzej Roter Dyrektor Generalny GOSPODARCZE I SPOŁECZNE ZNACZENIE EFEKTYWNEGO ZARZĄDZANIA WIERZYTELNOŚCIAMI.
Zatory płatnicze w Europie. Modele pomiaru i skala zjawiska Prof. ndzw. dr hab. Piotr Masiukiewicz Zakład Systemów Zarządzania SGH Konferencja PTE, Warszawa,
Otwarty fundusz emerytalny (OFE) jest osobą prawną posiadającą odrębną masę majątkową w stosunku do instytucji nią zarządzającej, czyli powszechnego.
Rynek funduszy inwestycyjnych w Polsce
Czy diagnoza jest poprawna?
Prof. dr hab. Roman Sobiecki Budżet państwa i polityka fiskalna.
Rynek funduszy inwestycyjnych w Polsce
20 lat polskiej bankowości
WIELKOPOLSKI REGIONALNY PROGRAM OPERACYJNY NA LATA
Zapis prezentacji:

Obciążenia finansowe banków spółdzielczych Prof. ndzw. dr hab. Piotr Masiukiewicz Instytut Zarządzania Wartością SGH Wiceprezes Towarzystwa Naukowego Prakseologii 1

1. TEZY Przygotowanie i stosowanie strategii podatkowej dla sektora bankowego nie może ograniczać się do sytemu podatków, ale także uwzględniać musi parapodatki; w tym spec-fundusze ustawowe. Podatek bankowy obok pozytywnego aspektu dochodów budżetowych ma też kilka negatywów; m. in. może spowodować ograniczenie przyrostu akcji kredytowej i zmniejszenie przyrostu kapitałów własnych. Zwiększenie obciążeń fiskalnych może zahamować proces repolonizacji instytucji finansowych (obniżenie atrakcyjności inwestycyjnej dla inwestorów krajowych) 2

2. Zarys sytemu obciążeń W bankach występują dwa typy obciążeń publicznoprawnych: klasyczne podatki, klasyczne podatki, parapodatki o charakterze ustawowych opłat. parapodatki o charakterze ustawowych opłat. Do specyficznych obciążeń parapodatkowych w bankach spółdzielczych należą składki na fundusz pomocowy IPS, składka na związek rewizyjny banków spółdzielczych, składka dla Krajowej Rady Spółdzielczej i inne. Przygotowywane są kolejne obciążenia dla całej bankowości tj. ogólno unijny podatek od transakcji finansowych (FTT) oraz opłata na tzw. fundusz frankowiczów. 3

Rys. 1. Typy obciążeń publiczno-prawnych banków 4

Rys. 1. Typy obciążeń finansowych specyficznych w bankach spółdzielczych 5

Tabl. 1. Poziom obciążeń podatkami i opłatami całego sektora banków w Polsce W l wzrost funduszy własnych banków odpowiadał kwocie 82,7% zysków. W l wzrost obciążeń o 140% LpLp Rodzaj Obciąże- nia/ rok Podatek dochodowy w mln zł Opłata na fundusz stabiliza- cyjny w mln zł Opłata na fundusze BFG w mln zł Opłata na KNF w mln zł s , ,7 162,6 178,3 202,5 149,9 156,8* *W tym skok i bup 6

3. Podatek bankowy a/ zalety - stabilne wpływy do budżetu państwa, - zwolnienie z podatku lokat w skarbowe papiery wartościowe, - ograniczenie zbędnych aktywów w bankach, w tym przyspieszenie windykacji zabezpieczeń od przedsiębiorstw (nie jest jednak realnie możliwe przenoszenie aktywów np. za granicę – czym straszą niektórzy eksperci….), - objęcie podatkiem także innych instytucji kredytowych niż banki, - zwolnienie z opodatkowania małych oraz średnich banków i SKOK, - uwzględnienie opinii BPS oraz KZBS i KNF dotyczącej wyłączenia z opodatkowania środków lokowanych przez banki spółdzielcze w bankach zrzeszających, - wyłączenie z opodatkowania banków realizujących procedury naprawcze. 7

c.d. b/wady - zwiększenie moralnej odpowiedzialności państwa za udział finansowy w procesach sanacji sektora bankowego, - pogorszenie pozycji konkurencyjnej płatników podatku, - wzrost kosztów banków, przerzucenie kosztów na klientów, - zmniejszenie puli zysku możliwej do przeznaczenia na podwyższanie kapitałów własnych (wymaganych zgodnie z dyrektywą UE), - wzrost luki finansowania gospodarki; ryzyko ograniczenia akcji kredytowej, - możliwy negatywny wpływ na udział banków w restrukturyzacji polskich przedsiębiorstw (np. MSP), - możliwy wpływ na ograniczenie inwestycji banków w nowe technologie bankowe. 8

4.Amortyzacja udziałów spółdzielczych 4. Amortyzacja udziałów spółdzielczych - zatracenie spółdzielczego charakteru banków, - nadmierne obciążenie banków spółdzielczych w zbyt krótkim okresie, udziałowców banków nie można traktować jako nieodpowiedzialnych inwestorów, może też spaść zainteresowanie nowymi udziałami, - potrzebne jest wprowadzenie zmniejszenia amortyzacji (np. tylko 50% udziałów) i dłuższego okresu amortyzacji oraz wprowadzenie możliwości wydawania tzw. udziałów wieczystych, - pogorszenie pozycji konkurencyjnej bs z tytułu tego obciążenia finansowego, - nierówność w traktowaniu bs – np. w bankach akcyjnych może wystąpić też delewarowanie – na co wskazuje KNF w ocenie sytuacji sektora za 2014r. KNF 9

5. Szanse i zagrożenia a obciążenia fiskalne 5. Szanse i zagrożenia a obciążenia fiskalne Tabl. 3. Największe zagrożenia dla systemu bankowego w Polsce. Badanie Delphi - ProPublicum 2015 Lp.WyszczególnienieOdpowiedzi w % x Decyzje polityczne, niestabilność polityczna Obciążenia finansowe nakładane na sektor, wprowadzenie podatku bankowego Pogorszenie sytuacji gospodarczej w Polsce (w tym pod wpływem zjawisk kryzysowych na świecie, w Europie) Nadmierna skala regulacji Utrata zaufania społecznego Problem kredytów w CHF - krytycznie o obecnych propozycjach rozwiązań Słabe działanie instytucji sieci bezpieczeństwa, w tym nadzoru bankowego Nierozwiązanie problemu kredytów w CHF Problem SKOK-ów Nadmierna orientacja na zysk Działanie instytucji niebankowych świadczących usługi finansowe Uwaga: n=94, wskazania powyżej 7% 45,0 33,0 29,0 20,0 15,0 12,0 12,0 9,0 8,0 10

Tabl. 4. Największe szanse dla systemu bankowego w Polsce. Badanie Delphi - ProPublicum 2015 Lp.Wyszczególnienie Odpowiedzi w % x x Rozwój oferty produktowej pod wpływem nowych technologii Wzrost gospodarczy, potrzeby inwestycyjne Wzrost poziomu ubankowienia społeczeństwa Dalszy rozwój, potencjał rozwoju Wzrost zamożności społeczeństwa Napływ środków UE Większe zaangażowanie w finansowanie przedsiębiorstw, zwłaszcza MSP Odbudowa zaufania społecznego, poprawa wizerunku Uwaga: n=94, wskazania powyżej 8% 28,0 27,0 20,0 15,0 14,0 12,0 9,0 11

6. Ocena sytuacji w spółdzielczości bankowej - bankowość spółdzielcza ma rosnące obciążenia finansowe, obok wyżej prezentowanych musi także podwyższać kapitały własne z zysku, tworzyć rezerwy celowe i inwestować w nowe technologie, - istnieje ryzyko dalszych wpłat na fśg do BFG, - nie można wydłużać dalej listy obciążeń, bo granice odporności obciążeń finansowych zostaną przekroczone i będą musiały być wdrożone procedury naprawcze, - w obecnych warunkach konieczne wydaje się podniesienie cen usług bankowych, - znaczne obniżenie wypłat dywidendy w najbliższych latach może zrodzić kolejny problem …. 12

7. Rekomendacje - czasowe wyłączenie z opodatkowania podatkiem bankowym kredytów przedsiębiorstw realizujących postępowania restrukturyzacyjno-naprawcze z udziałem banku, - wprowadzenie możliwości emisji udziałów wieczystych w bs, - wprowadzenie ulg podatku dochodowego na szkolenie personelu w instytucjach finansowych (przykład Francji) - utworzenie podatkowych grup kapitałowych w zrzeszeniach bs, - ograniczenie przeterminowanych należności (m. in. z podmiotów publicznych) -utworzenie krajowego Funduszu Złych Długów - jako instrumentu dezaktywacji zatorów płatniczych w gospodarce (efekt - poprawa spłacalności kredytów). 13

14