Kaja Monkiewicz Daniel Waniek Leasing Kaja Monkiewicz Daniel Waniek

Definicja leasingu Finansowanie inwestycji, które daje możliwość leasingobiorcy na korzystanie ze środków produkcji przez pewien ustalony termin za opłatą, która pokrywa nie tylko koszty korzystania z rzeczy, ale również część jej wartości.

Przyczyny stosowania leasingu Korzyści podatkowe (przyśpieszenie do zaliczenia kosztów poniesionych wydatków inwestycyjnych) Ominięcie restrykcji dotyczących weryfikacji zdolności kredytowej przez banki

Leasing finansowy umowy w których przedmiot leasingu w pełni amortyzuje się w okresie ich trwania nie pozwala na zaliczenie do kosztów wszystkich opłat. Część odpowiadająca za użytkowanie rzeczy zaliczona do kosztów, pozostała część podlega amortyzacji u leasingobiorcy.

Leasing operacyjny nie występuje przesunięcie czasowe pomiędzy wydaniem pieniędzy i zaliczeniem ich do kosztów przedmiot leasingu operacyjnego może być używany przez wielu kolejnych użytkowników - umowy są krótkoterminowe i mogą zostać wcześniej rozwiązane Leasing operacyjny ma charakter antyfiskalny, leasing finansowy nie ma takiego charakteru.

Leasing finansowy i operacyjny samochodu-wydatki klienta Samochód osobowy o wartości 80.000zł Kwota udziału własnego to 8.000zł Umowa podpisana na 36 miesięcy przyszły koszt końcowego wykupu 80zł Raty leasingowe na poziomie 2.84%, czyli 2.269,57 zł W obu przypadkach: - wydatki na raty leasingowe wyniosą 81.704,52 zł - wydatki na leasing 89.784,52 zł - podatek VAT 20.650,44 Różnica polega na płatności VAT. W leasingu operacyjnym:1840zł+522zł*ilość rat+18,40zł W leasingu finansowym zapłata całości kwoty z góry

Różnice

Korzyści podatkowe leasingu-przykład Rozważamy zakup bądź leasing finansowy tokarki do metalu GHB-1340A 400V o wartości netto 20 540,16 PLN, którą chcemy używać przez 5 lat. Jakie będą skutki w zakresie amortyzacji podatkowej. Zakup Leasing Stawka amortyzacji 14% 20% Roczny odpis amortyzacyjny 2 875,62 PLN 4 108,03 PLN Suma opisów w ciągu 5 lat 14 378,11 PLN 20 540,16 PLN Podatkowa wartość końcowa 6 162,05 PLN 0 PLN

opłata wstępna od 0% okres finansowania od 24 do 60 miesięcy dostępne waluty: PLN, EUR stała i zmienna stopa procentowa  maszyny nowe i używane struktura rat dostosowana do sezonowości działalności atrakcyjne warunki ubezpieczenia finansowanie przy wykorzystaniu funduszy UE

Leasing konsumencki w Polsce korzystniejsze rabaty wynegocjowane bezpośrednio u producenta lub importera korzystniejsze opłaty ubezpieczenia pojazdu krótszy okres wydania decyzji o finansowaniu brak możliwości odliczenia kosztów leasingu od dochodu brak prawa własności w czasie trwania umowy

Pozostałe klasyfikacje leasingu Ze względu na przedmiot leasingu: dóbr konsumpcyjnych dóbr inwestycyjnych dóbr unikatowych Ze względu na czas zawierania umowy: Krótkoterminowy (do 3 lat) Średnioterminowy (od 3 do 10 lat) Długoterminowy (powyżej 10 lat)

Pozostałe klasyfikacje leasingu Leasing otwarty Cliffing Vendor leasing Leasing lombardowy Leasing pracowniczy Leasing norweski Leasing rewolwingowy

Firmy leasingowe w Polsce

Zalety leasingu Nie jest wymagany kapitał własny Dodatkowe zabezpieczenia nie są wymagane (leasing gwarantowany) Niższa podstawa opodatkowania przy obliczaniu podatku dochodowego PIT (leasing konsumencki) czy CIT (leasing korporacyjny) Przedmiot leasingu nie jest uwzględniany w bilansie jako zobowiązanie

Zalety leasingu Elastyczne dopasowanie do indywidualnych potrzeb i możliwości leasingobiorcy Doświadczenie leasingodawcy pozwala na tańsze zakupy maszyn i urządzeń oraz uzyskanie lepszej ceny w przypadku ewentualnej sprzedaży wyleasingowanej rzeczy po upływie okresu umowy

Zalety leasingu wg. Raiffeisen uwolnienie środków zamrożonych w nieruchomościach - leasing zwrotny, poprawa płynności finansowej i wykorzystanie posiadanego majątku - leasing zwrotny, długoterminowe finansowanie inwestycji i bieżących potrzeb firmy, optymalizacja korzyści podatkowych - raty leasingu w całości zaliczane są do kosztów uzyskania przychodu - w leasingu operacyjnym, możliwość przyspieszenia amortyzacji nieruchomości z 25% do 54% w leasingu operacyjnym, bezpieczne źródło finansowania dzięki uregulowaniom leasingu w kodeksie cywilnym oraz ustawach podatkowych, elastyczne warunki umowy i płatności dostosowane do potrzeb Klienta

Wady leasingu Ryzyko, iż nasz leasingodawca ogłosi bankructwo lub posiada niespłacone zobowiązania Brak prawa własności przedmiotu leasingu oraz możliwość jego odebrania w przypadku opóźnienia w spłacie rat leasingowych Stosunkowo wysoka wysokość opłat, obejmująca: czynsz (lub koszt używania), wartość przedmiotu leasingu (lub jej część, w zależności od rodzaju leasingu), koszt uzyskania kapitału pozwalającego na zakupienie użyczanych przedmiotów a także zysk finansującego

Wady leasingu Stosunkowo wysoka wysokość opłat Poważne skutki finansowe naruszenia warunków umowy Mniejszy zakres uprawnień niż finansujący Zmienność regulacji prawnych i trudna interpretacja zasad opodatkowania leasingu

Czym byłaby prezentacja bez humorystycznego zakończenia…

Bibliografia http://mojafirma.infor.pl/moto/logistyka/transport/657306,Leasing-samochodu-finansowy-czy-operacyjny.html Finansowe i podatkowe korzyści z leasingu – prezentacja Anny Rutkowskiej i Mateusza Margola http://poradnik.wfirma.pl/-leasing-operacyjny-a-leasing-finansowy-podstawowe-roznice Instrumenty finansowe. Janusz Kudła http://www.rl.com.pl/dla-firmy/nieruchomosci-w-leasing http://www.inwestycjewinnowacje.pl/czytaj,312,leasing.html

Dziękujemy za uwagę :)