AKTA STAŁE Wykaz aktów prawnych

Prezentacja na temat: "AKTA STAŁE Wykaz aktów prawnych"— Zapis prezentacji:

1 AKTA STAŁE Wykaz aktów prawnych
Wykaz dokumentów zawierających opis systemów zarządzania i kontroli Plany audytu Sprawozdania z wykonania planów audytu Inne, np. analiza ryzyka

2 AKTA BIEŻĄCE Imienne upoważnienie do przeprowadzania aw
Program zadania zapewniającego Dokumenty z narad otwierających i zamykających Dokumenty sporządzone przez audytora i otrzymane od osób trzecich Informacje, wyjaśnienia, dokumenty, oświadczenia Sprawozdanie z przeprowadzenia aw Dokumentacja dotycząca przeprowadzonych czynności sprawdzających

3 DOWODY AUDYTOWE Lp. Dowód Wymagania 1. Dostateczny
Oparty na faktach, przekonujący 2. Kompetentny Rzetelny, najlepszy możliwy do uzyskania przy użyciu właściwej techniki 3. Istotny Wspiera ustalenia audytu i jest powiązany z obiektami audytu 4. Użyteczny Pozwala zrealizować cele audytu

4 RODZAJ DOWODU Lp. Rodzaj dowodu Charakterystyka 1. Kontrola dokumentów
Wysoka wiarygodność 2. Kontrola fizyczna Udowadnia istnienie 3. Potwierdzenie zewnętrzne Pozytywne jest bardziej wiarygodne niż negatywne. Pisemne ma większą wartość. Konkretna informacja jest bardziej wiarygodna niż tylko akceptacja 4. Powtórzenie działania JA 5. Testy Przeglądowe, zgodności, rzeczywiste

5 PORÓWNANIE WARTOŚCI DOWODÓW
1. Silne Słabe 2. Obiektywne Subiektywne 3. Niezależne od operacji JA Przygotowane przez audytowanego 4. Potwierdzone Niepotwierdzone 5. Z dokumentów przygotowanych terminowo Z dokumentów przygotowanych po terminie 6. Dokumenty Opinie 7. Opinie ekspertów Opinie osób słabo poinformowanych 8. Bezpośrednie Pośrednie 9. Uzyskane przy silnej kontroli wewnętrznej Uzyskane przy słabej kontroli wewnętrznej 10. Próbkowanie statystyczne Próbkowanie niestatystyczne

6 ŹRÓDŁA I RODZAJE DOWODÓW
Lp. Źródła dowodu Charakterystyka 1. dowody wewnętrzne tworzone przez audytowanego i pozostające pod jego kontrolą 2. dowody wewnętrzne - zewnętrzne tworzone przez audytowanego a następnie pozostające pod kontrolą zewnętrzną 3. dowody zewnętrzne - wewnętrzne tworzone przez jednostkę zewnętrzną a następnie pozostające pod kontrolą audytowanego 4. dowody zewnętrzne tworzone przez jednostkę zewnętrzną i pozostające pod jej kontrolą