ZASADY AUDITOWANIA PLANOWANIE AUDITU Grażyna Szydłowska-Bojda

PLANOWANIE AUDITU OKREŚLENIE CELU I ZAKRESU AUDITU ETAP I PRZEPROWADZENIE PRZEGLĄDU DOKUMENTACJI OKREŚLENIE KRYTERIÓW AUDITU PRZYGOTOWANIE PLANU AUDITU ETAP II PRZYDZIELENIE PRACY AUDITOROM PRZYGOTOWANIE DOKUMENTÓW ROBOCZYCH

ZAKRES PROGRAMU AUDITÓW OKREŚLENIE CELU I ZAKRESU AUDITU CEL AUDITU - określa co ma być osiągnięte przez audit CEL PROGRAMU AUDITÓW ZAKRES AUDITU - opisuje obszar i granice auditu np.: - fizyczne lokalizacje jednostki organizacyjne działania i procesy - normy czasowe ZAKRES PROGRAMU AUDITÓW

OKREŚLENIE ZAKRESU AUDITU ZAKRES PROGRAMU PROCES 1 PROCES 2 PROCES 3 PROCES 4 PROCES 5 PROCES 6 PROCES 7 PROCES 8 ZAKRES AUDITU PROCES 3 OPERACJA / E w ramach procesu JEDNOSTKA ORGANIZACYJNA

PRZEGLĄDU DOKUMENTACJI PRZEPROWADZENIE PRZEGLĄDU DOKUMENTACJI dokumentacja opisująca system zapisy raporty z poprzednich auditów normy, prawo, przepisy CEL I ZAKRES AUDITU niezbędne dokumenty do przeprowadzenia auditu

OKREŚLENIE KRYTERIÓW AUDITU do przeprowadzenia auditu KRYTERIUM AUDITU - wzorzec do którego porównywane są wyniki auditu np.: polityka; procedury; opisy procesów normy, prawo i przepisy wymagania umów niezbędne dokumenty do przeprowadzenia auditu

PRZYGOTOWANIE PLANU AUDITU Def. 3.12 plan auditu opis działań wykonywanych w miejscu przeprowadzania auditu oraz ustaleń organizacyjnych związanych z auditem - dostarcza niezbędne informacje zespołowi auditującemu, auditowanemu i klientowi auditu - ułatwia koordynowanie działań auditowych „ Zaleca się, aby plan auditu był wystarczająco elastyczny, umożliwiający zmiany np. zakresu auditu, które mogą okazać się konieczne w miarę realizacji działań auditowych na miejscu”. ISO 19011

PRZYGOTOWANIE PLANU AUDITU przykład PLAN AUDITU nr ……… Data przeprowadzenia ………………… Zespół auditorów ……………………… Cel auditu ................................................................. Zakres auditu ........................................................................ Kryterium auditu ............................................................... Harmonogram spotkań Lp Auditowane stanowisko Czas spotkania

poszczególnych operacji Ustaw tak spotkania aby móc ocenić: doskonalenie procesu zaplanowanie procesu PLANUJ DZIAŁAJ SPRAWDŹ WYKONAJ monitorowanie procesu nadzorowanie poszczególnych operacji

PRZYDZIELENIE PRACY AUDITOROM NALEŻY UWZGLĘDNIĆ: Zakres auditu; Kompetencje Auditorów Cechy osobowości Auditorów

PRZYGOTOWANIE DOKUMENTÓW ROBOCZYCH LISTA PYTAŃ SPIS ZAPISÓW WZÓR RAPORTU