Podatek od nieruchomości w 2017 r.

Prezentacja na temat: "Podatek od nieruchomości w 2017 r."— Zapis prezentacji:

1 Podatek od nieruchomości w 2017 r.
W związku z powyższym istnieje potrzeba zmiany następujących stawek podatkowych: - w § 1 pkt 3 ww. uchwały obowiązująca stawka wynosi 4,58 zł od 1 ha i jest wyższa od górnej granicy o 4 gr od 1 ha,

2 Stawki podatku od nieruchomości
Uchwała Nr XXVIII/211/2016 Rady Miejskiej w Paczkowie z dnia 24 listopada r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości. Od powierzchni gruntów: 1) związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej bez względu na sposób sklasyfikowania w ewidencji gruntów i budynków – 0,80 zł od 1 m2 powierzchni, z wyjątkiem gruntów, o których mowa w pkt. 2, 2)związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej: a) w zakresie sprzedaży paliw – 0,89 zł od 1 m2 powierzchni, b) w obiektach handlowych, których powierzchnia sprzedaży, ustalona zgodnie z ustawą z dnia 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (j.t. Dz.U. z 2016 r. poz. 778 ze zm.), przekracza 400 m2, w szczególności: w centrach handlowych – 0,89 zł od 1 m2 powierzchni, 3) pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych – 4,54 zł od 1 ha powierzchni, 4) pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – 0,35 zł od 1 m2 powierzchni. W związku z powyższym istnieje potrzeba zmiany następujących stawek podatkowych: - w § 1 pkt 3 ww. uchwały obowiązująca stawka wynosi 4,58 zł od 1 ha i jest wyższa od górnej granicy o 4 gr od 1 ha,

3 Stawki podatku od nieruchomości
Uchwała Nr XXVIII/211/2016 Rady Miejskiej w Paczkowie z dnia 24 listopada r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości. Od powierzchni użytkowej budynków lub ich części: 1) mieszkalnych – 0,65 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej, 2) związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – 19,50 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej, z wyjątkiem budynków lub ich części, o których mowa w pkt. 3, 3) związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej: a) w zakresie sprzedaży paliw – 22,66 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej, b) w obiektach handlowych, których powierzchnia sprzedaży, ustalona zgodnie z ustawą z dnia 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (j.t. Dz.U. z 2016 r. poz. 778 ze zm.), przekracza 400 m2, w szczególności: w centrach handlowych – 22,66 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej, W związku z powyższym istnieje potrzeba zmiany następujących stawek podatkowych: - w § 2 pkt 3 lit a) i lit. b) ww. uchwały obowiązujące stawki wynoszą 22,86 zł od 1m2 powierzchni użytkowej i są wyższe od górnej granicy o 20 gr od 1m2 powierzchni użytkowej,

4 Stawki podatku od nieruchomości
Uchwała Nr XXVIII/211/2016 Rady Miejskiej w Paczkowie z dnia 24 listopada r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości. Od powierzchni użytkowej budynków lub ich części: 4) zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym – 10,59 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej, 5) związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń – 4,45 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej, 6) od pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – 6,50 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej. Stawka podatku od nieruchomości od budowli - 2% ich wartości określonej na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 3 i ust. 3-7 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych. W związku z powyższym istnieje potrzeba zmiany następujących stawek podatkowych: - w § 2 pkt 4 ww. uchwały obowiązująca stawka wynosi 10,68 zł od 1m2 powierzchni użytkowej i jest wyższa od górnej granicy o 9 gr od 1m2 powierzchni użytkowej.

5 Stawki podatku od nieruchomości
Uchwała Nr XXVIII/211/2016 Rady Miejskiej w Paczkowie z dnia 24 listopada r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości. Od powierzchni użytkowej budynków lub ich części: 4) zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym – 10,59 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej, 5) związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń – 4,45 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej, 6) od pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – 6,50 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej. Stawka podatku od nieruchomości od budowli - 2% ich wartości określonej na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 3 i ust. 3-7 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych. W związku z powyższym istnieje potrzeba zmiany następujących stawek podatkowych: - w § 2 pkt 4 ww. uchwały obowiązująca stawka wynosi 10,68 zł od 1m2 powierzchni użytkowej i jest wyższa od górnej granicy o 9 gr od 1m2 powierzchni użytkowej.

6 Zwolnienia w podatku od nieruchomości
Uchwała Nr XVI/108/2015 Rady Miejskiej w Paczkowie z dnia 3 grudnia r. w sprawie zwolnień w podatku od nieruchomości (z późn. zm.) Zwalnia się grunty, budynki i ich części, budowle: 1) związane z działalnością kulturalną, 2) służące zbiorowemu zaopatrzeniu w wodę i zbiorowemu odprowadzaniu ścieków , 3) zajęte na składowanie odpadów, 4) związane z udzielaniem świadczeń pomocy społecznej, świadczeń rodzinnych lub związane ze sprawowaniem instytucjonalnej pieczy zastępczej, 5) zajęte pod cmentarze , 6) zajęte w budynkach szkół i przedszkoli na cele inne niż działalność dydaktyczna, wychowawcza i opiekuńcza.

7 Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej
Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej są udzielane na podstawie dwóch uchwał Rady Miejskiej w Paczkowie : Nr XXII/160/2016 z dnia 25 maja 2016 r. dla przedsiębiorców realizujących nowe inwestycje na terenie gminy Paczków. Nr XXIII/169/2016 z dnia 23 czerwca 2016 r. dla przedsiębiorców tworzących nowe miejsca pracy w następstwie nowych inwestycji na terenie gminy Paczków.

8 Ogólne (wspólne) warunki dopuszczalności pomocy na podstawie uchwał:
Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej Ogólne (wspólne) warunki dopuszczalności pomocy na podstawie uchwał: 1. Złożenie pisemnego zgłoszenia zamiaru korzystania z pomocy do Burmistrza Gminy Paczków przed rozpoczęciem nowej inwestycji. 2. Poniesienie nakładów na nową inwestycję . 3. Utrzymanie nowej inwestycji na terenie gminy Paczków przez co najmniej 5 lat lub w przypadku małych i średnich przedsiębiorstw przez co najmniej 3 lata od daty jej ukończenia. 4. Zachowanie udziału własnego przedsiębiorcy związanego z nową inwestycją, wynoszącego co najmniej 25% kosztów kwalifikujących się do objęcia pomocą. 5.Przedłożeniu dokumentów i oświadczeń zgodnie z § 13 ust. 1 w terminie do 1 roku od dnia ukończenia inwestycji. Ad.1. Zgłoszenie (brak formularza) powinno zawierać: 1) nazwę przedsiębiorstwa (firma) i informację o jego wielkości; 2) opis projektu, w tym: lokalizację, daty jego rozpoczęcia i zakończenia; 3) wykaz kosztów projektu; 4) rodzaj pomocy oraz kwotę finansowania publicznego, potrzebnego do realizacji projektu. Ad.4 Dopuszcza się finansowanie nowej inwestycji środkami z UE przy udziale nie większym niż 75%. Do udziału własnego można zaliczyć kredyty lub pożyczki. Ad.5 Po zrealizowaniu inwestycji należy złożyć: 1. Informacje, o których mowa w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010 r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc inną niż de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie (Dz.U. z 2010 r. Nr 53 poz. 312 z późn. zm.). 2. Pozwolenie na użytkowanie. 3. Tytuł prawny do nieruchomości. 4. Deklaracje, oświadczenia i informacje stanowiące załączniki do uchwały. 5. Zestawienie kosztów kwalifikowanych poniesionych na realizację nowej inwestycji zgodnie ze wzorem do niniejszej umowy. 6. Kopię dziennika budowy.

9 Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej
Dwa dodatkowe warunki dopuszczalności pomocy na podstawie uchwały Nr XXIII/169/2016 z dnia 23 czerwca 2016 r. dla przedsiębiorców tworzących nowe miejsca pracy w następstwie nowych inwestycji na terenie gminy Paczków: 1. Utworzenie nowych miejsc pracy w następstwie inwestycji tj. wzrostu netto liczby pracowników w danym zakładzie w porównaniu ze średnią z poprzednich 12 miesięcy, obsadzenie każdego stanowiska w ciągu 3 lat od zakończenia prac. 2. Utrzymanie miejsca pracy utworzonego dzięki inwestycji przez okres co najmniej 5 lat od dnia pierwszego obsadzenia stanowiska lub 3 lat dla małych i średnich przedsiębiorstw.

10 Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej na nowe inwestycje na terenie gminy Paczków Uchwała Rady Miejskiej w Paczkowie Prace przygotowawcze do nowej inwestycji Zgłoszenie zamiaru korzystania z pomocy Realizacja nowej inwestycji - poniesienie kosztów kwalifikowanych Spełnienie warunków do pomocy - Burmistrz Zwolnienie

11 Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej na nowe inwestycje na terenie gminy Paczków Zwalnia się w całości z podatku od nieruchomości budynki i budowle związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, które są nowo wybudowane lub zostały zakupione od Gminy Paczków, od Skarbu Państwa lub od innych podmiotów, wobec których jest prowadzone postępowanie upadłościowe: 1. Na okres 2 lat w przypadku zrealizowania inwestycji o wartości co najmniej ,00 zł przez małe przedsiębiorstwo. Okres ten wydłuża się o kolejne 2 lata w przypadku zainwestowania dodatkowych ,00 zł, aż do 10 lat zwolnienia. 2. Na okres 2 lat w przypadku zrealizowania inwestycji o wartości co najmniej ,00 zł przez średnie przedsiębiorstwo. Okres ten wydłuża się o kolejne 2 lata w przypadku zainwestowania dodatkowych ,00 zł, aż do 10 lat zwolnienia. 3. Na okres 2 lat w przypadku zrealizowania inwestycji o wartości co najmniej ,00 zł przez duże przedsiębiorstwo. Okres ten wydłuża się o kolejne 2 lata w przypadku zainwestowania dodatkowych ,00 zł, aż do 10 lat zwolnienia. Przedsiębiorca nabywa prawo do pomocy z dniem rozpoczęcia prac nad realizacją nowej inwestycji, o której mowa w § 7. Rozpoczęcie prac, tj. podjęcie robót budowlanych związanych z inwestycją lub pierwsze prawnie wiążące zobowiązanie do zamówienia urządzeń lub inne zobowiązanie, które sprawia, że inwestycja staje się nieodwracalna, zależnie od tego, co nastąpi najpierw. Zakupu gruntów ani prac przygotowawczych, takich jak uzyskanie zezwoleń i przeprowadzenie studiów wykonalności, nie uznaje się za rozpoczęcie inwestycji. Obecnie obowiązującą definicję prawną MŚP zawiera Załącznik I do Rozporządzenia Komisji (WE) 800/2008[1]. - przedsiębiorstwo średnie mniej niż 250 pracowników oraz roczny obrót nie przekracza 50 mln EUR lub całkowity bilans roczny nie przekraczający 43 mln EUR - przedsiębiorstwo małe mniej niż 50 pracowników oraz roczny obrót 10 mln euro lub całkowity bilans roczny nie przekracza 10 mln EUR - mikroprzedsiębiorstwo mniej niż 10 pracowników oraz roczny obrót lub całkowity bilans nie przekracza 2 mln EUR.

12 Do kosztów kwalifikowanych zalicza się koszty (z wyłączeniem
Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej na nowe inwestycje na terenie gminy Paczków Do kosztów kwalifikowanych zalicza się koszty (z wyłączeniem kosztów operacyjnych) poniesione w rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne związane z: założeniem nowego zakładu zwiększeniem zdolności produkcyjnej istniejącego zakładu dywersyfikacją produkcji lub działalności zakładu zasadniczą zmianą dotyczącą procesu produkcyjnego istniejącego zakładu nabyciem aktywów należących do zakładu, który został zamknięty lub zostałby zamknięty

13 Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej na nowe miejsca pracy w następstwie nowych inwestycji na terenie gminy Paczków Uchwała Rady Miejskiej w Paczkowie Prace przygotowawcze do nowej inwestycji Zgłoszenie zamiaru korzystania z pomocy Realizacja nowej inwestycji Utworzenie nowych miejsc pracy Spełnienie warunków do pomocy - Burmistrz Zwolnienie

14 1) na okres 12 miesięcy – w przypadku utworzenia do 2 miejsc pracy;
Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej na nowe miejsca pracy w następstwie nowych inwestycji na terenie gminy Paczków Za każde nowo utworzone miejsce pracy związane z nową inwestycją na terenie gminy Paczków zwalnia się od podatku od nieruchomości 100 m2 powierzchni budynków lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej: 1) na okres 12 miesięcy – w przypadku utworzenia do 2 miejsc pracy; 2) w przypadku utworzenia każdego kolejnego miejsca pracy – okres zwolnienia, o którym mowa w pkt 1, przedłuża się o 6 miesięcy, z zastrzeżeniem, że łączny okres zwolnienia nie może przekroczyć 36 miesięcy. Przedsiębiorca nabywa prawo do pomocy z dniem rozpoczęcia prac nad realizacją nowej inwestycji, o której mowa w § 7. Rozpoczęcie prac, tj. podjęcie robót budowlanych związanych z inwestycją lub pierwsze prawnie wiążące zobowiązanie do zamówienia urządzeń lub inne zobowiązanie, które sprawia, że inwestycja staje się nieodwracalna, zależnie od tego, co nastąpi najpierw. Zakupu gruntów ani prac przygotowawczych, takich jak uzyskanie zezwoleń i przeprowadzenie studiów wykonalności, nie uznaje się za rozpoczęcie inwestycji. Obecnie obowiązującą definicję prawną MŚP zawiera Załącznik I do Rozporządzenia Komisji (WE) 800/2008[1]. - przedsiębiorstwo średnie mniej niż 250 pracowników oraz roczny obrót nie przekracza 50 mln EUR lub całkowity bilans roczny nie przekraczający 43 mln EUR - przedsiębiorstwo małe mniej niż 50 pracowników oraz roczny obrót 10 mln euro lub całkowity bilans roczny nie przekracza 10 mln EUR - mikroprzedsiębiorstwo mniej niż 10 pracowników oraz roczny obrót lub całkowity bilans nie przekracza 2 mln EUR.

15 Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej na nowe miejsca pracy w następstwie nowych inwestycji na terenie gminy Paczków Do kosztów kwalifikujących się do objęcia pomocą na tworzenie nowych miejsc pracy związanych z nową inwestycją zalicza się szacunkowe koszty płacy wynikające z utworzenia miejsc pracy w następstwie nowej inwestycji, obliczone za okres 2 lat; w szczególności: wynagrodzenie brutto przed opodatkowaniem, obowiązkowe składki na ubezpieczenie społeczne oraz koszty opieki nad dziećmi i rodzicami.

16 Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej
Maksymalna intensywność pomocy brutto nie może przekroczyć 35% kosztów kwalifikujących się do objęcia pomocą. Z wyjątkiem pomocy na rzecz dużych projektów inwestycyjnych, maksymalna intensywność pomocy brutto dla małych przedsiębiorców nie może przekroczyć 55% kosztów kwalifikujących się do objęcia pomocą, natomiast dla średnich przedsiębiorców nie może przekroczyć 45%.

17 Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej
Zwolnienie nowo wybudowanych budynków lub budowli przysługuje, począwszy od 1 styczna roku następującego po roku, w którym budowa została zakończona albo w którym rozpoczęto faktyczne użytkowanie budynku lub budowli. Zwolnienie zakupionych budynków lub budowli, jak również nowo utworzonych miejsc pracy przysługuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym Burmistrz Gminy Paczków potwierdzi spełnienie przez przedsiębiorcę warunków do uzyskania pomocy publicznej na podstawie uchwał.

18 działalnością handlową
Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej Zwolnieniu od podatku od nieruchomości nie podlegają budynki lub ich części oraz budowle związane z działalnością handlową budynki i budowle zajęte na stacje paliw

19 Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach pomocy de minimis
Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach pomocy de minimis na podstawie uchwały Nr XV/97/2015 Rady Miejskiej w Paczkowie z dnia 26 listopada 2015 r. są udzielane przedsiębiorcom realizującym nowe inwestycje.

20 Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach pomocy de minimis
Zwalnia się z podatku od nieruchomości budynki lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, oddane do użytkowania po 1 stycznia 2015 roku, które stanowią nowe inwestycje. Nową inwestycją w rozumieniu niniejszej uchwały jest inwestycja polegająca na wybudowaniu nowego budynku albo rozbudowa istniejącego budynku. W odniesieniu do rozbudowy zwolnienie może dotyczyć tylko nowo powstałej powierzchni budynku. Przedsiębiorca może uzyskać pomoc w formie zwolnienia z podatku od nieruchomości, jeżeli wartość tej pomocy brutto łącznie z wartością innej pomocy de minimis, otrzymanej w okresie trzech kolejnych lat kalendarzowych, nie przekracza kwoty euro, a dla przedsiębiorców działających w sektorze transportu drogowego towarów kwoty euro.

21 Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach pomocy de minimis
Podmiot ubiegający się o zwolnienie winien dołączyć do wniosku: 1) tytuł prawny do nieruchomości, 2) pozwolenie na użytkowanie budynku, 3) wypis z KRS lub zaświadczenie z ewidencji działalności gospodarczej, 4) zaświadczenia i oświadczenia, o których mowa w ustawie z dnia 30 kwietnia 2004 roku o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej (j.t. Dz.U. z 2007r. Nr 59, poz.404 z późn. zm.) oraz inne informacje, których zakres został określony w rozporządzeniach Rady Ministrów.

22 Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej
Przykład 1: Przedsiębiorca wybudował zakład produkcyjny o pow. użytkowej m2 . Utworzył 10 miejsc pracy. Szacunkowe koszty płacy 10 pracowników za okres 2 lat wynoszą zł Roczny podatek od nieruchomości wg stawek maksymalnych wynosi zł: 8.000m2 x 22,86 zł = zł Maksymalna intensywność pomocy: zł x 35% = zł Przedsiębiorca uzyska zwolnienie z podatku przez 3 lata w kwocie zł, ponieważ zwolnienie nie przekracza maksymalnej intensywności pomocy. Zwolnienie roczne: 10 x 100m2 x 22,86 zł = zł Zwolnienie na 3 lata: 3 x zł = zł

23 Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej
Przykład 2: Przedsiębiorca wybudował zakład produkcyjny o pow. użytkowej m2 . Utworzył 50 miejsc pracy. Szacunkowe koszty płacy 50 pracowników za okres 2 lat wynoszą zł Roczny podatek od nieruchomości wg stawek maksymalnych wynosi zł: 8.000m2 x 22,86 zł = zł Maksymalna intensywność pomocy: zł x 35% = zł Przedsiębiorca uzyska zwolnienie z podatku przez 3 lata w kwocie zł, ponieważ zwolnienie nie przekracza maksymalnej intensywności pomocy. Zwolnienie roczne: 50 x 100m2 x 22,86 zł = zł Zwolnienie na 3 lata: 3 x zł = zł

24 Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej
Przykład 1: Przedsiębiorca wybudował zakład produkcyjny – inwestycja o wartości ,00 zł. Powierzchnia użytkowa wszystkich budynków wyniosła m2 Wartość budowli ,00 zł Roczny podatek od nieruchomości wg stawek maksymalnych wynosi ,00 zł: m2 x 22,86 zł = ,00 zł ,00 zł x 2% = ,00 zł Maksymalna intensywność pomocy: ,00 zł x 35% = ,00 zł Przedsiębiorca uzyska zwolnienie z podatku przez 10 lat w kwocie ,00 zł, ponieważ zwolnienie nie przekracza maksymalnej intensywności pomocy.

25 Zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej
Przykład 2: Przedsiębiorca wybudował zakład produkcyjny – inwestycja o wartości ,00 zł. Powierzchnia użytkowa wszystkich budynków wyniosła m2 Wartość budowli ,00 zł Roczny podatek od nieruchomości wg stawek maksymalnych wynosi ,00 zł: m2 x 22,86 zł = ,00 zł ,00 zł x 2% = ,00 zł Maksymalna intensywność tj. zwolnienie z podatku od nieruchomości: ,00 zł x 35% = ,00 zł Przedsiębiorca uzyska zwolnienie z podatku przez 7 lat i 10 miesięcy w kwocie ,00 zł, ponieważ zwolnienie nie może przekraczać maksymalnej intensywności pomocy.