Dr Andrzej Jabłoński EMERYTURY I RENTY

Ryzyko emerytalne

Zasady ustalania wysokości świadczeń zależą od przyjętej formuły wymiaru emerytur i rent, tzn. albo tzw. systemu zdefiniowanego świadczenia albo tzw. systemu zdefiniowanej składki. 

Pierwszy system charakteryzuje się ustawowym określeniem parametrów przyszłego świadczenia, na wysokość którego wpływ mają zarówno elementy indywidualne emerytury lub renty (staż pracy i wysokość zarobków), jak i elementy stałe (tzw. część socjalna świadczenia - 24% kwoty bazowej) 

system zdefiniowanej składki polega na uzależnieniu wysokości przyszłego świadczenia od kwoty składek zgromadzonych na koncie ubezpieczonego w całym okresie ubezpieczenia (metoda proporcjonalna)

Założenia i cele reformy emerytalnej

CELE REFORMY EMERYTALNEJ: zróżnicowanie źródeł emerytur, jednocześnie ożywienie rynku kapitałowego i bezpieczeństwo (problem demograficzny, starzenie się społeczeństwa, problem przywilejów emerytalnych dla wielu grup zawodowych) będzie zależała od wysokości opłaconych przez pracownika składek i długości czasu pracy, a nie od zmieniających się przepisów, zachowanie gwarancji ubezpieczeniowej dla obecnych świadczeniobiorców, zapewnienie jak najwyższego, możliwego poziomu świadczeń przyszłym pokoleniom, świadczeń chronionych przed inflacją, adekwatnych do wcześniej uzyskiwanych zasobów, system ten nie będzie wymagał dofinansowania z budżetu, ale będzie wspierał rozwój gospodarczy Polski

Założenia zreformowanego systemu emerytalnego Filarowa konstrukcja

Stary system to tzw. System zdefiniowanego świadczenia Emerytura w całości wypłacana z FUS

Nowa emerytura to tzw. System zdefiniowanej składki Emerytura finansowana z 3 segmentów (filarów)

3 filary I FUS (zarządzany przez ZUS, obowiązkowy, publiczny, metoda repartycyjna) II OFE (obowiązkowy, prywatny, metoda kapitałowa) III IKE, PPE (dobrowolny, prywatny)

W zależności od daty urodzenia ubezpieczonego wyróżniamy emerytury: * przyznawane na starych zasadach - dla górników i ubezpieczonych urodzonych przed dniem 1 stycznia 1949 r. oraz dla niektórych ubezpieczonych urodzonych po dniu 31 grudnia 1948 r., a przed dniem 1 stycznia 1969 r., o ile do końca 2008 r. spełnli warunki z art. 46, 47 i 50; * przyznawane na nowych zasadach - dla ubezpieczonych urodzonych po dniu 31 grudnia 1948 r., w tym emerytury pomostowe i kapitałowe.

Emerytura w systemie zdefiniowanego świadczenia Dla osób urodzonych przed 01.01.1949 r. Dla osób urodzonych w latach 1949-1968 które wybrały ten system jest wygaszana Od 1 stycznia 2009 r. osoby urodzone po 31.12.1948 r. mogą nabyć emeryturę tylko na podstawie art. 184 u.e.r. FUS

System zdefiniowanego świadczenia Nabycie prawa do emerytury zależy od: - osiągnięcia wieku emerytalnego Stażu ubezpieczeniowego

Emerytura w systemie zdefiniowanego świadczenia Wymiar emerytury: E=24%Kb+(s x 1,3%P)+(ns x 0,7%P) Kb- kwota bazowa S – okresy składkowe Ns - okresy nieskładkowe P- podstawa wymiaru

Kb- część stała, socjalna, jest wyrazem solidaryzmu Wysokość świadczenia zależy od stażu ubezpieczeniowego oraz osiąganych zarobków

Emerytura w systemie zdefiniowanej składki Z czasem obejmie wszystkich ubezpieczonych Nabycie prawa do emerytury zależy wyłącznie od osiągnięcia wieku Nie jest wymagany staż ubezpieczeniowy (wyjątek: wymagany jest dla emerytury minimalnej)

Emerytura minimalna Art. 87. 1. W przypadku gdy emerytura przysługująca z FUS, łącznie z okresową emeryturą kapitałową, albo emerytura przysługująca z Funduszu określona w art. 26, jest niższa niż minimalna, emeryturę przysługującą z Funduszu, w tym emeryturę ustaloną ze zwiększeniem, o którym mowa w art. 26a, podwyższa się w taki sposób, aby suma tych świadczeń nie była niższa od tej kwoty, o ile ubezpieczony: 1)   mężczyzna - osiągnął wiek emerytalny, o którym mowa w art. 24 ust. 1b, i ma okres składkowy i nieskładkowy wynoszący co najmniej 25 lat, 2)   kobieta - osiągnęła wiek emerytalny, o którym mowa w art. 24 ust. 1a, i ma okres składkowy i nieskładkowy wynoszący co najmniej 25 lat,

Emerytura w systemie zdefiniowanej składki Wymiar emerytury: E= ∑𝑆+ 𝐾𝑝 +(𝐽𝑆) 𝐷𝑡𝑧 S- suma składek Kp – kapitał początkowy Js – jednorazowa składka Dtz – średnie dalsze trwanie życia

Wysokość emerytury zależy wyłącznie od wysokości zebranych składek i długości życia Emerytura w calości wypłacana jest przez ZUS

DODATKI DO EMERYTUR I RENT Art. 75. 1. Dodatek pielęgnacyjny przysługuje osobie uprawnionej do emerytury lub renty, jeżeli osoba ta została uznana za całkowicie niezdolną do pracy oraz do samodzielnej egzystencji albo ukończyła 75 lat życia Wysokość: 208,17 zł

Emerytura kapitałowa Przysługuje ze środków zgromadzonych w OFE (z później zaewidencjonowanych na subkoncie) Emerytury kapitałowe przysługują osobom mającym ustalone prawo do emerytury z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Na wniosek ubezpieczonego Decyzja ZUS Emerytura okresowa

Emerytura okresowa Ze środków zewidencjonowanych na subkoncie, o którym mowa w art. 40a u.sus adresowana wyłącznie do ubezpieczonych/członków OFE-kobiet, które osiągnęły powszechny wiek emerytalny Okresowa emerytura kapitałowa przysługuje członkowi otwartego funduszu emerytalnego do ukończenia 67 roku życia (lub przejściowo wcześniej) charakter przejściowy -jej pobieranie zakończy się wraz z ukończeniem 67. roku życia

Emerytura okresowa Członek OFE (kobieta) nabywa prawo do OEK w razie łącznego spełnienia dwóch warunków: - osiągnął powszechny wiek emerytalny określony w art. 24 ust. 1a ustawy o e.r. FUS, tj. wiek emerytalny dla kobiet (60 lat i więcej) stopniowo, w latach 2013-2040, podwyższany do pułapu 67 lat, - po drugie, ustalenie prawa do OEK zależy także od tego, czy na subkoncie w ZUS znajduje się odpowiednia kwota środków, tj. nie mniejsza od 20-krotności kwoty dodatku pielęgnacyjnego, o którym mowa w art. 75 ust. 2 ustawy o e.r. FUS (od dnia 1 marca 2014 r. - 4135,20 zł, tj. 20 × 206,76 zł).

Związek pomiędzy emerytura z FUS a OEK uwidacznia się w: - przyznawaniu OEK (art. 12 ust. 2 ustawy o e.k.), - ponownym ustalenia wysokości OEK (art. 25 ust. 2 ustawy o e.k.) - wypłacie OEK, tj. zgodjmie art. 30 ust. 2 ustawy o e.k., emerytury kapitałowe są wypłacane wraz z emeryturą lub rentą; w konsekwencji nie ma możliwości samodzielnego pobierania OEK.

Prawo do okresowej emerytury kapitałowej wygasa: 1)   w przypadku śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego; 2)   z dniem poprzedzającym dzień, w którym członek otwartego funduszu emerytalnego ukończył 67. rok życia, z zastrzeżeniem art. 7 ust. 2a; 3)   w przypadku wyczerpania środków zewidencjonowanych na subkoncie.

Wysokość okresowej emerytury kapitałowej stanowi iloraz kwoty środków zewidencjonowanych na subkoncie ustalonych na dzień i średniego dalszego trwania życia

Emerytura pomostowa Art.. 24 ust. 2 u.e.r. FUS Dla ubezpieczonych, urodzonych po dniu 31 grudnia 1948 r., zatrudnionych w szczególnych warunkach lub szczególnym charakterze, z wyjątkiem ubezpieczonych mających prawo do emerytury na warunkach określonych w art. 32, 33, 39, 40, 46, 50, 50a i 50e, 184 oraz w art. 88 ustawy, o której mowa w art. 150, zostaną ustanowione emerytury pomostowe. USTAWA z dnia 19 grudnia 2008 r. o emeryturach pomostowych (weszła w życie 1 stycznia 2009 r.) Ma charakter pomostowy, tj. przysługuje tylko do czasu osiągnięcia powszechnego wieku emerytalnego

Warunki nabycia prawa do EP Art. 4. Prawo do emerytury pomostowej przysługuje pracownikowi, który spełnia łącznie następujące warunki: 1)   urodził się po dniu 31 grudnia 1948 r.; 2)   ma okres pracy w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze wynoszący co najmniej 15 lat; 3)   osiągnął wiek wynoszący co najmniej 55 lat dla kobiet i co najmniej 60 lat dla mężczyzn; 4)   ma okres składkowy i nieskładkowy, ustalony na zasadach określonych w art. 5-9 i art. 11 ustawy o emeryturach i rentach z FUS, wynoszący co najmniej 20 lat dla kobiet i co najmniej 25 lat dla mężczyzn; 5)   przed dniem 1 stycznia 1999 r. wykonywał prace w szczególnych warunkach lub prace w szczególnym charakterze, w rozumieniu art. 3 ust. 1 i 3 ustawy lub art. 32 i art. 33ustawy o emeryturach i rentach z FUS; 6)   po dniu 31 grudnia 2008 r. wykonywał pracę w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze, w rozumieniu art. 3 ust. 1 i 3; 7)   nastąpiło z nim rozwiązanie stosunku pracy.