Wsparcie w prawidłowości rozliczeń podatkowych unikania opodatkowania i ograniczenie unikania opodatkowania ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa tel.: +48 22 123 45 67 fax :+48 22 123 45 67 www.mf.gov.pl 1 1

Kontrola podatkowa w urzędach skarbowych – stan dotychczasowy Wsparcie w prawidłowości rozliczeń podatkowych i ograniczenie unikania opodatkowania Kontrola podatkowa w urzędach skarbowych – stan dotychczasowy 2013 rok Kontekst zewnętrzny: - Przepisy prawa (ułatwienia i „przywileje” dla podatników: np. skrócenie podstawowego terminu zwrotu VAT ze 180 do 60 dni, likwidacja sankcji w VAT, zwiększenie limitu obrotu do VAT, wprowadzono „jedno okienko”; ograniczenia dla organów kontroli – limity czasu trwania kontroli) Opinie publiczna (likwidacja szarej strefy, zwalczanie oszustw podatkowych, zapewnienie uczciwej konkurencji) Warunki ekonomiczne (kryzys, szara strefa) Kontekst wewnętrzny: Zasoby – ograniczenia kadrowe (kontrola obejmuje ok. 2 – 3% przedsiębiorców) Narzędzia (informatyczne narzędzia analityczne – ACL, IDEA; JPK) Dostęp do danych Źródła danych: - ekonomiczne, - dane dostarczone przez podatników, - dane posiadane przez administrację, - dane od podmiotów trzecich, informacje z Internetu. Ograniczenia: - możliwość zdobycia informacji, - prawo do posiadania informacji, - możliwość właściwego połączenia danych, - możliwości używanych systemów IT, koszty związane z otrzymaniem nowych danych. ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa tel.: +48 22 123 45 67 fax :+48 22 123 45 67 www.mf.gov.pl 2 2

Model reakcji w zależności od sytuacji Wsparcie w prawidłowości rozliczeń podatkowych i ograniczenie unikania opodatkowania Model reakcji w zależności od sytuacji Kontekst zewnętrzny: - Przepisy prawa (ułatwienia i „przywileje” dla podatników: np. skrócenie podstawowego terminu zwrotu VAT ze 180 do 60 dni, likwidacja sankcji w VAT, zwiększenie limitu obrotu do VAT, wprowadzono „jedno okienko”; ograniczenia dla organów kontroli – limity czasu trwania kontroli) Opinie publiczna (likwidacja szarej strefy, zwalczanie oszustw podatkowych, zapewnienie uczciwej konkurencji) Warunki ekonomiczne (kryzys, szara strefa) Kontekst wewnętrzny: Zasoby – ograniczenia kadrowe (kontrola obejmuje ok. 2 – 3% przedsiębiorców) Narzędzia (informatyczne narzędzia analityczne – ACL, IDEA; JPK) Dostęp do danych Źródła danych: - ekonomiczne, - dane dostarczone przez podatników, - dane posiadane przez administrację, - dane od podmiotów trzecich, informacje z Internetu. Ograniczenia: - możliwość zdobycia informacji, - prawo do posiadania informacji, - możliwość właściwego połączenia danych, - możliwości używanych systemów IT, koszty związane z otrzymaniem nowych danych. ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa tel.: +48 22 123 45 67 fax :+48 22 123 45 67 www.mf.gov.pl 3 3

Podstawowe założenia systemu weryfikacji Wsparcie w prawidłowości rozliczeń podatkowych i ograniczenie unikania opodatkowania Podstawowe założenia systemu weryfikacji Z perspektywy przedsiębiorców: wsparcie uczciwego podatnika, zapewnienie uczciwej konkurencji, zmniejszenie ilości i uciążliwości kontroli. Z perspektywy administracji podatkowej: ograniczenie unikania opodatkowania, właściwe wykorzystanie zasobów. Kontekst zewnętrzny: - Przepisy prawa (ułatwienia i „przywileje” dla podatników: np. skrócenie podstawowego terminu zwrotu VAT ze 180 do 60 dni, likwidacja sankcji w VAT, zwiększenie limitu obrotu do VAT, wprowadzono „jedno okienko”; ograniczenia dla organów kontroli – limity czasu trwania kontroli) Opinie publiczna (likwidacja szarej strefy, zwalczanie oszustw podatkowych, zapewnienie uczciwej konkurencji) Warunki ekonomiczne (kryzys, szara strefa) Kontekst wewnętrzny: Zasoby – ograniczenia kadrowe (kontrola obejmuje ok. 2 – 3% przedsiębiorców) Narzędzia (informatyczne narzędzia analityczne – ACL, IDEA; JPK) Dostęp do danych Źródła danych: - ekonomiczne, - dane dostarczone przez podatników, - dane posiadane przez administrację, - dane od podmiotów trzecich, informacje z Internetu. Ograniczenia: - możliwość zdobycia informacji, - prawo do posiadania informacji, - możliwość właściwego połączenia danych, - możliwości używanych systemów IT, koszty związane z otrzymaniem nowych danych. ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa tel.: +48 22 123 45 67 fax :+48 22 123 45 67 www.mf.gov.pl 4 4

Realizacja założeń dla kontroli urzędów skarbowych Wsparcie w prawidłowości rozliczeń podatkowych i ograniczenie unikania opodatkowania Realizacja założeń dla kontroli urzędów skarbowych Mniej, ale lepiej przygotowanych kontroli, 2. Nie ilość, a jakość finalna, 3. Więcej współpracy z przedsiębiorcami, 4. Weryfikacja okresów bieżących. Kontekst zewnętrzny: - Przepisy prawa (ułatwienia i „przywileje” dla podatników: np. skrócenie podstawowego terminu zwrotu VAT ze 180 do 60 dni, likwidacja sankcji w VAT, zwiększenie limitu obrotu do VAT, wprowadzono „jedno okienko”; ograniczenia dla organów kontroli – limity czasu trwania kontroli) Opinie publiczna (likwidacja szarej strefy, zwalczanie oszustw podatkowych, zapewnienie uczciwej konkurencji) Warunki ekonomiczne (kryzys, szara strefa) Kontekst wewnętrzny: Zasoby – ograniczenia kadrowe (kontrola obejmuje ok. 2 – 3% przedsiębiorców) Narzędzia (informatyczne narzędzia analityczne – ACL, IDEA; JPK) Dostęp do danych Źródła danych: - ekonomiczne, - dane dostarczone przez podatników, - dane posiadane przez administrację, - dane od podmiotów trzecich, informacje z Internetu. Ograniczenia: - możliwość zdobycia informacji, - prawo do posiadania informacji, - możliwość właściwego połączenia danych, - możliwości używanych systemów IT, koszty związane z otrzymaniem nowych danych. ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa tel.: +48 22 123 45 67 fax :+48 22 123 45 67 www.mf.gov.pl 5 5

Realizacja założeń dla urzędów skarbowych Wsparcie w prawidłowości rozliczeń podatkowych i ograniczenie unikania opodatkowania Realizacja założeń dla urzędów skarbowych Narzędzia realizacyjne: Analiza ryzyka Reakcja przez kontakt telefoniczny / e-mailowy, Czynności sprawdzające, Kontrola podatkowa (jako „element ostateczny” poprzedzony analizą w urzędach skarbowych), Przekazanie sprawy do kontroli skarbowej. Kontekst zewnętrzny: - Przepisy prawa (ułatwienia i „przywileje” dla podatników: np. skrócenie podstawowego terminu zwrotu VAT ze 180 do 60 dni, likwidacja sankcji w VAT, zwiększenie limitu obrotu do VAT, wprowadzono „jedno okienko”; ograniczenia dla organów kontroli – limity czasu trwania kontroli) Opinie publiczna (likwidacja szarej strefy, zwalczanie oszustw podatkowych, zapewnienie uczciwej konkurencji) Warunki ekonomiczne (kryzys, szara strefa) Kontekst wewnętrzny: Zasoby – ograniczenia kadrowe (kontrola obejmuje ok. 2 – 3% przedsiębiorców) Narzędzia (informatyczne narzędzia analityczne – ACL, IDEA; JPK) Dostęp do danych Źródła danych: - ekonomiczne, - dane dostarczone przez podatników, - dane posiadane przez administrację, - dane od podmiotów trzecich, informacje z Internetu. Ograniczenia: - możliwość zdobycia informacji, - prawo do posiadania informacji, - możliwość właściwego połączenia danych, - możliwości używanych systemów IT, koszty związane z otrzymaniem nowych danych. ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa tel.: +48 22 123 45 67 fax :+48 22 123 45 67 www.mf.gov.pl 6 6

Skutki realizacji założeń dla kontroli urzędów skarbowych Wsparcie w prawidłowości rozliczeń podatkowych i ograniczenie unikania opodatkowania Skutki realizacji założeń dla kontroli urzędów skarbowych Kontekst zewnętrzny: - Przepisy prawa (ułatwienia i „przywileje” dla podatników: np. skrócenie podstawowego terminu zwrotu VAT ze 180 do 60 dni, likwidacja sankcji w VAT, zwiększenie limitu obrotu do VAT, wprowadzono „jedno okienko”; ograniczenia dla organów kontroli – limity czasu trwania kontroli) Opinie publiczna (likwidacja szarej strefy, zwalczanie oszustw podatkowych, zapewnienie uczciwej konkurencji) Warunki ekonomiczne (kryzys, szara strefa) Kontekst wewnętrzny: Zasoby – ograniczenia kadrowe (kontrola obejmuje ok. 2 – 3% przedsiębiorców) Narzędzia (informatyczne narzędzia analityczne – ACL, IDEA; JPK) Dostęp do danych Źródła danych: - ekonomiczne, - dane dostarczone przez podatników, - dane posiadane przez administrację, - dane od podmiotów trzecich, informacje z Internetu. Ograniczenia: - możliwość zdobycia informacji, - prawo do posiadania informacji, - możliwość właściwego połączenia danych, - możliwości używanych systemów IT, koszty związane z otrzymaniem nowych danych. ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa tel.: +48 22 123 45 67 fax :+48 22 123 45 67 www.mf.gov.pl 7 7

Przyszłość Powszechność kontroli elektronicznej, Wsparcie w prawidłowości rozliczeń podatkowych i ograniczenie unikania opodatkowania Przyszłość Powszechność kontroli elektronicznej, Badanie przyczyn niewypełniania obowiązków podatkowych. Kontekst zewnętrzny: - Przepisy prawa (ułatwienia i „przywileje” dla podatników: np. skrócenie podstawowego terminu zwrotu VAT ze 180 do 60 dni, likwidacja sankcji w VAT, zwiększenie limitu obrotu do VAT, wprowadzono „jedno okienko”; ograniczenia dla organów kontroli – limity czasu trwania kontroli) Opinie publiczna (likwidacja szarej strefy, zwalczanie oszustw podatkowych, zapewnienie uczciwej konkurencji) Warunki ekonomiczne (kryzys, szara strefa) Kontekst wewnętrzny: Zasoby – ograniczenia kadrowe (kontrola obejmuje ok. 2 – 3% przedsiębiorców) Narzędzia (informatyczne narzędzia analityczne – ACL, IDEA; JPK) Dostęp do danych Źródła danych: - ekonomiczne, - dane dostarczone przez podatników, - dane posiadane przez administrację, - dane od podmiotów trzecich, informacje z Internetu. Ograniczenia: - możliwość zdobycia informacji, - prawo do posiadania informacji, - możliwość właściwego połączenia danych, - możliwości używanych systemów IT, koszty związane z otrzymaniem nowych danych. ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa tel.: +48 22 123 45 67 fax :+48 22 123 45 67 www.mf.gov.pl 8 8