Pobieranie prezentacji. Proszę czekać

Pobieranie prezentacji. Proszę czekać

Www.ekonomik.biz.pl FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy Wypełnianie faktur Ostatnia aktualizacja: 27.05.2013 PODEJMOWANIE I PROWADZENIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ.

Podobne prezentacje


Prezentacja na temat: "Www.ekonomik.biz.pl FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy Wypełnianie faktur Ostatnia aktualizacja: 27.05.2013 PODEJMOWANIE I PROWADZENIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ."— Zapis prezentacji:

1 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy Wypełnianie faktur Ostatnia aktualizacja: PODEJMOWANIE I PROWADZENIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ Podręcznik w przygotowaniu

2 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy Podstawa prawna Na podstawie upoważnienia zawartego w art. 106 Ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. nr 177 z 2011 r. poz. 1054, z późn. zm.) Minister Finansów wydał: Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 68 z 2011 r. poz. 360, z późn. zm.) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 68 z 2011 r. poz. 360, z późn. zm.)

3 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy Rozporządzenie określa m.in. szczegółowe zasady wystawiania faktur, dane, które powinny zawierać, oraz sposób i okres ich przechowywania. Faktura* powinna zawierać co najmniej: imię i nazwisko lub nazwę podatnika (wystawcy faktury) i jego adres imię i nazwisko lub nazwę nabywcy oraz jego adres numer identyfikacji podatkowej sprzedawcy numer identyfikacji podatkowej nabywcy kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę datę wystawienia faktury datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów i usług (datę sprzedaży) - jedynie w przypadku, gdy data ta różni się od daty wystawienia faktury Obowiązkowe informacje na fakturze cz. 1 * Od 2013 r. nie ma obowiązku oznaczania faktur słowami faktura VAT.

4 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy nazwę (rodzaj) towaru lub usługi ilość i jednostkę miary sprzedanych towarów lub zakres wykonanych usług cenę jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto) wartość towarów lub wykonanych usług, których dotyczy sprzedaż, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto) stawki podatku sumę wartości sprzedaży netto towarów lub wykonanych usług z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną z podatku kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto towarów (usług), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku kwotę należności ogółem (wraz z należnym podatkiem) Obowiązkowe informacje na fakturze cz. 2 Faktura powinna zawierać co najmniej (cd.):

5 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy Nazwa i adres sprzedawcy 1 W polu SPRZEDAWCA wpisujemy nazwę lub imię i nazwisko podatnika, czyli firmy lub osoby, która dokonuje sprzedaży. Poniżej podajemy pełny adres sprzedawcy, czyli ulicę, numer domu i mieszkania oraz kod pocztowy oraz miejscowość. Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o. ul. Kwiatowa 6, Warszawa Przepisy obowiązujące od 2013 r. nie określają, czy nazwa sprzedawcy ma być pełna czy skrócona, dlatego aby uniknąć wszelkich wątpliwości, należy wpisywać taką nazwę, jaka została użyta w zgłoszeniu identyfikacyjnym NIP.

6 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy Imię i nazwisko lub nazwa nabywcy oraz jego adres 2 W polu NABYWCA wpisujemy imię i nazwisko lub nazwę osoby lub firmy, która dokonuje zakupu. Poniżej podajemy pełny adres nabywcy, czyli ulicę, numer domu i mieszkania oraz kod pocztowy i miejscowość. Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o. ul. Kwiatowa 6, Warszawa Restauracja Cztery Pory Roku sp. z o.o. ul. Wiosenna 14, Warszawa

7 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy NIP sprzedawcy 3 Wypełnienie pola nr identyfikacyjny sprzedawcy jest obowiązkowe niezależnie od tego, w jakiej formie sprzedawca prowadzi działalność gospodarczą. Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o. ul. Kwiatowa 6, Warszawa Restauracja Cztery Pory Roku sp. z o.o. ul. Wiosenna 14, Warszawa

8 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy NIP nabywcy 4 Pole nr identyfikacyjny nabywcy wypełniamy, gdy zakupu dokonuje firma lub inna jednostka. Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o. ul. Kwiatowa 6, Warszawa Restauracja Cztery Pory Roku sp. z o.o. ul. Wiosenna 14, Warszawa Jeżeli nabywcą jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, pole to pozostawia się puste.

9 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy 5 Każda faktura musi być oznaczona kolejnym numerem jednoznacznie ją identyfikującym, nadanym w ramach jednej lub więcej serii. Firmy mogą przyjmować różne systemy numeracji faktur, np. słowo faktura i kolejny numer albo jeżeli firma ma kilka sklepów, każdy sklep może mieć swoją własną serię numerowania - Faktura / sklep01 / 1 / Jeden egzemplarz faktury otrzymuje nabywca, a drugi zostaje u sprzedawcy*. Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o. ul. Kwiatowa 6, Warszawa Restauracja Cztery Pory Roku sp. z o.o. ul. Wiosenna 14, Warszawa Numer faktury 723/13 Tu widzimy jeden z najprostszych sposobów numeracji faktur: numer kolejny faktury / dwie ostatnie cyfry roku wystawienia Tu widzimy jeden z najprostszych sposobów numeracji faktur: numer kolejny faktury / dwie ostatnie cyfry roku wystawienia * Od 2013 r. nie ma obowiązku oznaczania jednego egzemplarza faktury jako oryginał, a drugiego jako kopia.

10 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy Data wystawienia 6 W polu Data wystawienia wpisujemy dzień, miesiąc i rok wystawienia faktury. Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o. ul. Kwiatowa 6, Warszawa Restauracja Cztery Pory Roku sp. z o.o. ul. Wiosenna 14, Warszawa kwietnia 2013 r. 723/13

11 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy 7 Pole Data dostawy wypełniamy tylko wtedy, gdy data dostawy towarów lub usług różni się od daty wystawienia faktury. Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o. ul. Kwiatowa 6, Warszawa Restauracja Cztery Pory Roku sp. z o.o. ul. Wiosenna 14, Warszawa kwietnia 2013 r. Data dostawy 18 kwietnia 2013 r. 723/13 Faktura powinna być wystawiona najpóźniej w ciągu 7 dni od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Tak więc data wystawienia nie powinna być późniejsza od daty sprzedaży o więcej niż 7 dni. Faktura powinna być wystawiona najpóźniej w ciągu 7 dni od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Tak więc data wystawienia nie powinna być późniejsza od daty sprzedaży o więcej niż 7 dni.

12 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o. ul. Kwiatowa 6, Warszawa Restauracja Cztery Pory Roku sp. z o.o. ul. Wiosenna 14, Warszawa kwietnia 2013 r. Nazwa towaru lub usługi 18 kwietnia 2013 r. 723/13 8 Cukier 1 kg Pomarańcze Woda gazowana 1,5 L - zgrzewka Ręczniki kuchenne - op. zbiorcze To pole nie wymaga specjalnych wyjaśnień. Wpisujemy tu nazwy sprzedawanych towarów lub usług (np.: usługi pocztowe, usługi telekomunikacyjne, szkolenia itp.).

13 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o. ul. Kwiatowa 6, Warszawa Restauracja Cztery Pory Roku sp. z o.o. ul. Wiosenna 14, Warszawa kwietnia 2013 r. Ilość i jednostka miary 18 kwietnia 2013 r. 723/13 9 Przy wypełnianiu pola J.m. (jednostka miary) panuje dość duża dowolność. Najczęściej spotkamy się tu ze sztukami, ale zdarzają się też kilogramy (kg), litry (l), metry (m), opakowania (op.), komplety (kpl) itp. W polu Ilość wpisujemy liczbę sprzedawanych jednostek miary towaru lub usługi. 10 kg 4 kg 2 6 szt. 0, szt. W tym przykładzie jednostką miary wody gazowanej są zgrzewki po 6 sztuk, a jednostką miary ręczników kuchennych są opakowania zbiorcze po 100 szt. Tak więc w przeliczeniu na sztuki sprzedano 12 butelek wody gazowanej i 16 ręczników kuchennych. W tym przykładzie jednostką miary wody gazowanej są zgrzewki po 6 sztuk, a jednostką miary ręczników kuchennych są opakowania zbiorcze po 100 szt. Tak więc w przeliczeniu na sztuki sprzedano 12 butelek wody gazowanej i 16 ręczników kuchennych. Cukier 1 kg Pomarańcze Woda gazowana 1,5 L - zgrzewka Ręczniki kuchenne - op. zbiorcze

14 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o. ul. Kwiatowa 6, Warszawa Restauracja Cztery Pory Roku sp. z o.o. ul. Wiosenna 14, Warszawa kwietnia 2013 r. Cena jednostkowa netto 18 kwietnia 2013 r. 723/13 10 W polu Cena jednostkowa bez podatku netto wpisujemy cenę netto 1 jednostki miary towaru lub usługi. 10 kg 4 kg 2 6 szt. 0, szt Dla wody gazowanej wpisujemy cenę za zgrzewkę 6 szt., a dla ręczników kuchennych - cenę za opakowanie zbiorcze 100 szt. Cukier 1 kg Pomarańcze Woda gazowana 1,5 L - zgrzewka Ręczniki kuchenne - op. zbiorcze

15 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o. ul. Kwiatowa 6, Warszawa Restauracja Cztery Pory Roku sp. z o.o. ul. Wiosenna 14, Warszawa kwietnia 2013 r. Wartość netto 18 kwietnia 2013 r. 723/13 11 Nazwa tego pola brzmi zwykle Wartość netto. Tu nosi ono nazwę Wartość bez podatku netto i wpisujemy do niego kwotę powstałą w wyniku pomnożenia ilości jednostek towaru (usługi) przez cenę towaru (usługi). 10 kg 4 kg 2 6 szt. 0, szt Warto zwrócić uwagę, że w przypadku ręczników kuchennych wartość sprzedaży jest mniejsza od ceny towaru. Wynika to z tego, że zakupiona ilość ręczników jest mniejsza od ilości, jaka znajduje się w opakowaniu zbiorczym. Warto zwrócić uwagę, że w przypadku ręczników kuchennych wartość sprzedaży jest mniejsza od ceny towaru. Wynika to z tego, że zakupiona ilość ręczników jest mniejsza od ilości, jaka znajduje się w opakowaniu zbiorczym. Cukier 1 kg Pomarańcze Woda gazowana 1,5 L - zgrzewka Ręczniki kuchenne - op. zbiorcze

16 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o. ul. Kwiatowa 6, Warszawa Restauracja Cztery Pory Roku sp. z o.o. ul. Wiosenna 14, Warszawa kwietnia 2013 r. Stawka podatku VAT 18 kwietnia 2013 r. 723/13 12 Podstawowa stawka podatku od towarów i usług (podatku VAT) wynosi 23%. Występują też trzy stawki obniżone: 8%, 5% i 0%, a niektóre towary i usługi są zwolnione z podatku VAT lub nie podlegają opodatkowaniu. Wykazy towarów i usług opodatkowanych stawkami obniżonymi oraz zwolnionych z VAT i niepodlegających opodatkowaniu publikowane są w ustawach i rozporządzeniach. 10 kg 4 kg 2 6 szt. 0, szt W tym przykładzie, zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami, woda gazowana i ręczniki kuchenne są opodatkowane stawką podstawową 23%, a cukier i pomarańcze stawką obniżoną 8%. W przypadku towarów (usług) zwolnionych z podatku VAT wpisalibyśmy w to pole skrót zw. W tym przykładzie, zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami, woda gazowana i ręczniki kuchenne są opodatkowane stawką podstawową 23%, a cukier i pomarańcze stawką obniżoną 8%. W przypadku towarów (usług) zwolnionych z podatku VAT wpisalibyśmy w to pole skrót zw. 8% 8% 23% 23% Cukier 1 kg Pomarańcze Woda gazowana 1,5 L - zgrzewka Ręczniki kuchenne - op. zbiorcze

17 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o. ul. Kwiatowa 6, Warszawa Restauracja Cztery Pory Roku sp. z o.o. ul. Wiosenna 14, Warszawa kwietnia 2013 r. Wartość netto faktury z podziałem na stawki 18 kwietnia 2013 r. 723/13 13 Najpierw podliczamy wartości netto sprzedaży według poszczególnych stawek i wpisujemy je w odpowiednie pola, a następnie sumujemy te kwoty i wpisujemy je w pole Razem. Pole to stanowi wartość netto całej faktury. 10 kg 4 kg 2 6 szt. 0, szt % 23% Wartość netto sprzedaży opodatkowanej stawką 23% wynosi 30,40 zł ( ,40), a stawką 8% wynosi 66 zł ( ). Żadne towary na fakturze nie są opodatkowane stawką 0% ani zwolnione z VAT, więc pola tych stawek pozostają puste. Wartość netto sprzedaży opodatkowanej stawką 23% wynosi 30,40 zł ( ,40), a stawką 8% wynosi 66 zł ( ). Żadne towary na fakturze nie są opodatkowane stawką 0% ani zwolnione z VAT, więc pola tych stawek pozostają puste. Pole Razem możemy teraz wyliczyć na dwa sposoby: 1) sumując kwoty z pól zacienionych na zielono 2) sumując kwoty z pól zacienionych na niebiesko W obu przypadkach suma powinna wyjść taka sama. Pole Razem możemy teraz wyliczyć na dwa sposoby: 1) sumując kwoty z pól zacienionych na zielono 2) sumując kwoty z pól zacienionych na niebiesko W obu przypadkach suma powinna wyjść taka sama Cukier 1 kg Pomarańcze Woda gazowana 1,5 L - zgrzewka Ręczniki kuchenne - op. zbiorcze

18 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy ==== Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o. ul. Kwiatowa 6, Warszawa Restauracja Cztery Pory Roku sp. z o.o. ul. Wiosenna 14, Warszawa kwietnia 2013 r. 18 kwietnia 2013 r. 723/13 14 Teraz obliczamy kwoty podatku VAT według poszczególnych stawek, a następnie sumujemy je. 10 kg 4 kg 2 6 szt. 0, szt % 23% Kwota podatku VAT z podziałem na stawki Cukier 1 kg Pomarańcze Woda gazowana 1,5 L - zgrzewka Ręczniki kuchenne - op. zbiorcze 8% od kwoty 66 zł wynosi 5,28 zł. 23% od kwoty 30,40 zł wynosi 6,992 zł. Wszystkie kwoty na fakturze zaokrąglamy do dwóch miejsc po przecinku, tak więc wpisujemy tu 6,99 zł. Podsumowanie tych kwot daje w wyniku 12,27 zł i taka jest właśnie kwota podatku VAT tej faktury. 8% od kwoty 66 zł wynosi 5,28 zł. 23% od kwoty 30,40 zł wynosi 6,992 zł. Wszystkie kwoty na fakturze zaokrąglamy do dwóch miejsc po przecinku, tak więc wpisujemy tu 6,99 zł. Podsumowanie tych kwot daje w wyniku 12,27 zł i taka jest właśnie kwota podatku VAT tej faktury.

19 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy + = Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o. ul. Kwiatowa 6, Warszawa Restauracja Cztery Pory Roku sp. z o.o. ul. Wiosenna 14, Warszawa kwietnia 2013 r. 18 kwietnia 2013 r. 723/13 15 Na koniec dodajemy kwotę podatku VAT do wartości faktury netto, uzyskując w ten sposób wartość faktury brutto, czyli kwotę należności ogółem, jaka przysługuje sprzedawcy od kupującego. 10 kg 4 kg 2 6 szt. 0, szt % 23% Wartość brutto faktury Cukier 1 kg Pomarańcze Woda gazowana 1,5 L - zgrzewka Ręczniki kuchenne - op. zbiorcze 108,67 zł 108,67 zł - tyle wynosi wartość faktury brutto i taką właśnie kwotę powinien zapłacić nabywca. Możemy więc wpisać tę kwotę w pole Do zapłaty. 108,67 zł - tyle wynosi wartość faktury brutto i taką właśnie kwotę powinien zapłacić nabywca. Możemy więc wpisać tę kwotę w pole Do zapłaty.

20 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy Pieczątka sprzedawcy Potwierdzenie odbioru towaru Kwota do zapłaty słownie Forma płatności, numer konta w przypadku przelewu i transport Podpis osoby wystawiającej fakturę Miejsce wystawienia faktury Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o. ul. Kwiatowa 6, Warszawa Restauracja Cztery Pory Roku sp. z o.o. ul. Wiosenna 14, Warszawa kwietnia 2013 r. 18 kwietnia 2013 r. 723/13 16 Wypełnianie pozostałych pól faktury zgodnie z przepisami nie jest obowiązkowe. Niemniej jednak większość sprzedawców wypełnia te pola. Poza tym faktura może zawierać również inne informacje - ważne jest tylko, aby na wydruku znalazły się wymagane przepisami informacje, omówione na poprzednich slajdach. 10 kg 4 kg 2 6 szt. 0, szt % 23% Pozostałe pola faktury ,67 zł Hurtownia Artykułów Spożywczych AGA sp. z o.o. ul. Kwiatowa 6, Warszawa Warszawa sto osiem zł 67 gr przelew w terminie 14 dni nabywcy M. Nowak Paweł Kowalski Po wyliczeniu tych pól może okazać się, że w wyniku zaokrągleń podatku VAT sumy tych pól różnią się od już obliczonych. Różnice te nie wpływają jednak na prawidłowość faktury. Cukier 1 kg Pomarańcze Woda gazowana 1,5 L - zgrzewka Ręczniki kuchenne - op. zbiorcze

21 FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy Dziękujemy za uwagę! Zapraszamy na naszą stronę internetową: Wszelkie uwagi i sugestie dotyczące prezentacji prosimy zgłaszać na adres:


Pobierz ppt "Www.ekonomik.biz.pl FAKTURA NR 8% 23% Data dostawy Wypełnianie faktur Ostatnia aktualizacja: 27.05.2013 PODEJMOWANIE I PROWADZENIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ."

Podobne prezentacje


Reklamy Google