Dochody i zwroty w VAT w latach 2007 - 2017 Warszawa, 9 sierpnia 2017 r. ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa tel.: +48 22 694 57 00 fax :+48 22 694 37 19 www.mf.gov.pl

Plan prezentacji Dochody i zwroty w VAT w latach 2008 – 2015. Dochody i zwroty w VAT w roku 2016. Dochody i zwroty w VAT w pierwszym półroczu 2017.

Dochody i zwroty VAT w latach 2008-2015

Dochody z VAT w latach 2008-2015 w mln zł Rok W ujęciu kasowym ESA 2010 2008 101 783 101 876 2009 99 455 99 561 2010 107 880 109 718 2011 120 832 122 647 2012 120 001 116 264 2013 113 412 116 607 2014 124 262 122 671 2015 123 121 125 836 Różnica 2015 - 2008 21 338 23 960 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych MF

Dochody z VAT / PKB Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych ESA

Wpływy/Zwroty (mln zł) Rok Wpływy Zwroty Zwroty / Wpływy 2008 158 670 56 887 35,9% 2009 154 448 54 993 35,6% 2010 165 400 57 520 34,8% 2011 189 961 69 129 36,4% 2012 195 329 75 328 38,6% 2013 192 566 79 154 41,1% 2014 210 522 86 260 41,0% 2015 210 684 87 563 41,6% Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych MF.

Luka w VAT (PwC) w mld zł

Dochody z VAT w latach 2008-2015 W okresie 2008 - 2015 dochody z VAT wzrosły jedynie o 21% w ujęciu kasowym i o około 24% w ujęciu ESA2010, przy wzroście nominalnego PKB w tym okresie o 40%. Relacja dochodów z VAT do PKB w ujęciu ESA 2010 w okresie 2008-2015 spadła odpowiednio z 7,92% do 6,99% Relacja zwroty / wpływy w okresie 2008 – 2015 wzrosła od 35,9% (2008) do 41,6% (2015). Luka w VAT w roku 2015 była 7,1 razy większa niż w roku 2007. Skumulowana luka w VAT za okres 2008 – 2015 wynosiła ponad 262 mld zł.

Rok 2007 Przyrost dochodów w roku 2007 do 2006 w ujęciu: nominalnym – 11,91 mld zł (14,1%) ESA2010 – 11,64 mld zł (13,5%) Dochody z VAT ESA2010/PKB – 8,24% (2015 – 6,99%) Zwroty/Wpływy – 34,0% (2015 – 41,6%) Luka w VAT – 0,6% PKB (2015 – 2,8%) Według Komisji Europejskiej w roku 2007 tylko Holandia miała niższą lukę podatkową w VAT. Zgodnie z szacunkami Komisji Europejskiej w Polsce w okresie 2007-2014 zanotowano jeden z największych w Unii Europejskiej wzrost luki podatkowej w VAT - od 0,2% PKB (2007) do 2,26% PKB (2014).

VAT JAKO PROCENT PKB [%] Skumulowane uszczelnienie [%] PKB V4 VAT JAKO PROCENT PKB [%] Uszczelnienie 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2008-2015 (rok bazowy 2007) CZECHY 6,6 6,1 6,5 6,7 6,9 7,0 7,4 7,3 21% WĘGRY 8,3 7,5 7,9 7,6 8,6 8,4 9,2 8,9 9,3 9,7 24% SŁOWACJA 7,7 6,2 6,0 6,3 5% POLSKA 8,1 8,2 7,8 7,1 -15,07%

Podsumowanie Podsumowanie Rok 2007 – Polska jednym z liderów w UE w zakresie skuteczności realizacji dochodów z VAT. Rok 2015 – Polska krajem UE o niskiej skuteczności realizacji dochodów z VAT.

Dochody i zwroty VAT w roku 2016

Dochody z VAT w w roku 2016 (mln zł) Nominalne ESA 2010 VAT/PKB 2015 123 121 125 836 6,99% 2016 126 600 131 021 7,08% Różnica 3 479 5 185 - Różnica w % 102,83% 104,12% 0,084% Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych MF, w mln zł

Dochody z VAT/PKB Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych ESA

Zwroty w VAT – rok 2016 Zwroty wypłacone – 93,58 mld zł. Zwroty deklarowane – 88,91 mld zł.

w pierwszym półroczu roku 2017 Dochody i zwroty VAT w pierwszym półroczu roku 2017

Dochody z VAT – pierwsze półrocze lat 2007 - 2017 lat 2007-2017 (mld zł) Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych MF

Dochody z VAT – okres: sierpień-lipiec (12 mies.) mld zł Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych MF

Dochody, wpłaty i zwroty – pierwsze półrocze lat 2008-2017 (mln zł) Rok Dochody Wpływy Zwrotu Zwroty / Wpływy 2008 53 458 77 971 24 513 31,44% 2009 48 441 74 484 26 043 34,96% 2010 52 726 78 925 26 199 33,20% 2011 60 759 90 856 30 097 33,13% 2012 60 436 97 297 36 861 37,88% 2013 54 285 93 010 38 724 41,63% 2014 62 664 105 393 42 729 40,54% 2015 57 892 101 059 43 167 42,71% 2016 62 442 108 210 45 769 42,30% 2017 80 027 117 870 37 843 32,11% Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych MF.

Dochody z VAT – 2016 i 2017 Dochody z VAT – 2016 i 2017 (mln zł) Miesiąc 2016 2017 Różnica Kwota % I 17 492 21 913 4 421 125% II 6 430 11 608 5 178 181% III 6 227 8 877 2 650 143% IV 12 426 14 432 2 006 116% V 10 309 11 927 1 618 VI 9 558 11 259 1 701 118% Razem 62 442 80 115 17 573 128% Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych MF.

Dochody, wpłaty i zwroty – pierwsze półrocze 2017 Wzrost dochodów o 17,57 mld zł (o 28%): Nominalny wzrost wpływów o 9,63 mld zł Spadek zwrotów o 7,93 mld zł

Zwroty deklarowane i wypłacone – 2016 (mln zł) Miesiąc Zwroty deklarowane wypłacone Różnica I 7 899 7 471 428 II 8 555 8 360 195 III 10 049 9 175 875 IV 6 155 6 842 -687 V 6 775 6 636 139 VI 8 120 7 285 835 Razem 47 553 45 769 1 784 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych MF.

Zwroty deklarowane i wypłacone – 2017 (mln zł) Miesiąc Zwroty deklarowane Zwroty wypłacone Różnica XII 2016 7 448 13 286 -5 838 I 6 602 3 891 2 710 II 7 051 4 373 2 678 III 9 045 8 179 866 IV 6 387 6 692 -304 V 6 339 6 756 -417 VI 7,942 7 951 -9 Razem (2017) 43 366 37 843 5 523 Razem (XII 2016 i 2017) 50 814 51 128 -314 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych MF.

Zwroty spadek o 7,93 mld zł Zmniejszenie o 4,19 mld zł deklarowanych kwot zwrotów.(za pierwsze półrocze 2017 r.) Skrócenie w XII 2016 terminów zwrotów. Skrócenie o około 4 dni przeciętnego terminu zwrotów i zmniejszenie o 1,8 mld zł kwoty zwrotów zatrzymanych

Zmiana nominalnych dochodów z VAT Lata 2008 – 2015 – 21,34 mld zł Lata 2016 - 2017 – 20,36 mld zł (w porównaniu z 2015 przy założeniu dochodów na poziomie ustawy budżetowej – 143,48 mld zł). Lata 2016 - 2017 – 26,88 mld zł (w porównaniu z 2015 przy założeniu dochodów na poziomie – 150 mld zł).

Podsumowanie Ograny podatkowe w roku 2017 zwracają szybciej VAT niż w roku 2016. Główną przyczyną wzrostu dochodów z VAT było uszczelnienie systemu podatkowego, które skutkowało zmniejszeniem deklarowanych kwot zwrotów (o 4,19 mld zł) oraz zwiększeniem o około 9,73 mld zł wpływów z VAT. Spadek o 7,93 mld zł kwoty zwrotów w I półroczu 2017 w porównaniu z I półroczem 2016 spowodowany był: zmniejszeniem deklarowanych zwrotów, skróceniem terminów zwrotów w XII 2016 i w I półroczu 2017, zmniejszenie kwoty zwrotów zatrzymanych.

DZIĘKUJEMY ZA UWAGĘ