Planowanie spadkowe. Budowa Planu Sukcesji w firmie. WWW.WMGROUP.PL

FAKTY BRAK WIEDZY NA TEMAT BRAK MOŻLIWOŚCI ŚWIADOMOŚCI ZAGROŻEŃ BRAK ŚWIADOMEJ POLITYKI W ZAKRESIE ZARZĄDZANIA MAJĄTKIEM

ROZWIĄZANIA (NARZĘDZIA) PLANOWANIE SPADKOWE I PLANY SUKCESJI NARZĘDZIA FINANSOWE NARZĘDZIA PRAWNE

PODSTAWOWE PYTANIE: CZY ZNAM WŁASNĄ SYTUACJĘ

JAK MOŻEMY POSIADAĆ? SAMODZIELNIE WE WSPÓŁWŁASNOŚCI W CZĘŚCIACH UŁAMKOWYCH WE WSPÓŁWŁASNOŚCI ŁĄCZNEJ

MAJĄTEK W MAŁŻEŃSTWIE MAJĄTEK WSPÓLNY MAJĄTEK OSOBISTY ŻONY MAJĄTEK OSOBISTY MĘŻA

SPADEK

PRZYJĘCIE ALBO ODRZUCENIE SPADKU WPROST Z DOBRODZIEJSTWEM INWENTARZA

DZIEDZICZENIE USTAWOWE MAŁŻONEK, ZSTĘPNI MAŁŻONEK, RODZICE MAŁŻONEK, RODZEŃSTWO, ZSTĘPNI RODZEŃSTWA GMINA , SKARB PAŃSTWA PASIERBI DZIADKOWIE

MAJĄTEK I DZIEDZICZENIE ż b d p d d p 1/3 1/3 1/3 1/4 1/4 1/4 1/4 MW MOŻ MOM

DZIEDZICZENIE – OBSZARY RYZYKA Dziedziczenie ustawowe - współwłasność - brak zarządcy masy spadkowej (wykonawcy testamentu) Niepełnoletnie dzieci - spis inwentarza (postępowanie sądowe, czas i koszty) - zarząd majątkiem pod nadzorem sądu rodzinnego

DZIEDZICZENIE TESTAMENTOWE Kiedy testament jest źle sporządzony... Kiedy zapominamy o finansach...

Z USTAWY ORAZ ROZDAWANYCH ZA ŻYCIA DAROWIZN ZACHOWEK PRAWO ŻĄDANIA WYPŁATY POŁOWY (LUB 2/3) WARTOŚCI UDZIAŁU SPADKOWEGO DZIEDZICZONEGO Z USTAWY ORAZ ROZDAWANYCH ZA ŻYCIA DAROWIZN

ZACHOWEK PRZYSŁUGUJE RODZICE MAŁŻONEK ZSTĘPNI

REGUŁA PUNKTU WYJŚCIA SPÓŁKI OSOBOWE SPÓŁKI KAPITAŁOWE Udziały nie są dziedziczone, chyba że … udziały są dziedziczone chyba, że …

II. UDZIAŁY NIE SĄ DZIEDZICZONE Wspólnik I Wspólnik II Wspólnik III EKWIWALENT: WYPŁATA WARTOŚCI UDZIAŁU ZMARŁEGO WSPÓLNIKA

III. RODZINA WCHODZI DO SPÓŁKI Wspólnik I Wspólnik II SYN Wspólnik III SYN CÓRKA ŻONA W SPÓŁCE POJAWIAJĄ SIĘ NOWI WSPÓLNICY

ŚMIERĆ PREZESA NALEŻY ZBADAĆ UMOWĘ SPÓŁKI W ZAKRESIE SKUTKÓW ŚMIERCI CZŁONKÓW ORGANÓW SPÓŁKI – CZŁONKÓW ZARZĄDU ALBO RADY NADZORCZEJ PROBLEM PRZY ZASIADANIU WSPÓLNIKÓW W ORGANACH SPÓŁKI BRAK REPREZENTACJI LUB NIEMOŻNOŚĆ PODJĘCIA WAŻNEJ UCHWAŁY ZGROMADZENIA WSPÓLNIKÓW PRZY BRAKU ZARZĄDCY MASY SPADKOWEJ

JAK ZARADZIĆ ZMIANY W UMOWIE SPÓŁKI, STATUTACH LUB REGULAMINACH WEWNĘTRZNYCH WSZYSCY WSPÓLNICY WINNI SPORZĄDZIĆ TESTAMENTY I WSKAZAĆ ZARZĄDCÓW MASY SPADKOWEJ

DZIEDZICZENIE UDZIAŁÓW UDZIAŁY SĄ DZIEDZICZONE I PRZECHODZĄ NA SPADKOBIERCÓW WSPÓLNIKÓW ZGODNIE Z PRAWEM SPADKOWYM UMOWA SPÓŁKI MOŻE WYŁĄCZYĆ LUB OGRANICZYĆ DZIEDZICZENIE UDZIAŁÓW – OBOWIĄZEK WYPŁATY EKWIWALENTU

WYŁĄCZENIE DZIEDZICZENIA ŻADEN ZE SPADKOBIERCÓW NIE DZIEDZICZY UDZIAŁÓW WYŁĄCZENIE DZIAŁANIA PRAWA SPADKOWEGO I USTAWY O PODATKU OD SPADKÓW I DAROWIZN – ZMIANA REŻIMU PRAWNEGO EKWIWALENT OPODATKOWANY JEST JAKO ZWYKŁY DOCHÓD PODATKIEM PROGRESYWNYM

LOS UDZIAŁÓW POZOSTAŁE PO ZMARŁYM UDZIAŁY PRZECHODZĄ NA OSOBĘ TRZECIĄ MOCĄ ZAPISU W UMOWIE SPÓŁKI UMARZANE

PODATKI WYPŁATA ŚWIADCZENIA Z POLISY DLA SPÓŁKI NIE JEST ZWOLNIONA Z PODATKU CIT WYPŁATA EKWIWALENTU JEST ŚWIADCZENIEM WYNIKAJĄCYM Z UMOWY SPÓŁKI I OBJĘTA JEST PODATKIEM PROGRESYWNYM

TESTAMENT UMOŻLIWIA POKIEROWANIE LOSEM UDZIAŁÓW – WPROST LUB POD WARUNKIEM SPŁATY WYSOKOŚĆ SPŁATY JEST USTALANA W TESTAMENCIE I MOŻE BYĆ INNA, NIŻ WARTOŚĆ BILANSOWA UDZIAŁÓW WADA: TESTAMENT W KAŻDEJ CHWILI MOŻNA ZMIENIĆ

PODSUMOWANIE

ANALIZA przedwczesnej śmierci: partnera życiowego Analiza naszej własnej sytuacji na wypadek przedwczesnej śmierci: partnera życiowego - partnera biznesowego Ocena konkretnych skutków prawnych i finansowych 26

PLAN SUKCESJI W FIRMIE Panujemy nad wysokością i pokryciem finansowania spłaty Jeśli pozbawiamy kogoś udziałów: - musimy dać mu coś w zamian - zabezpieczamy pokrycie finansowe ekwiwalentu - uniezależniamy ekwiwalent od wartości rynkowej udziałów

ASPEKTY FINANSOWE Skuteczne wdrożenie PLANU SUKCESJI wymaga stworzenia KAPITAŁU POZA MASĄ SPADKOWĄ: Wolnego od podatku Zmniejszającego wartość udziałów w spadku i zachowków Zabezpieczającego realność rozwiązań prawnych Kierowanego skutecznie dla wskazanych osób

JAKI JEST PAŃSTWA PLAN? www.wmgroup.pl